Декларация 3-НДФЛ начиная с налогового периода 2011 года. Приказ ФНС от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760@
XVIII. Порядок заполнения Листа Ж1 "Расчет стандартных нал. вычетов" формы Декларации
18.1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.
18.2. На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных нал. вычетов, которые могут быть предоставлены плательщику в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных нал. вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.
Категории плательщиков, имеющих право на получение стандартных нал. вычетов, перечислены в статье 218 Кодекса.
Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у плательщика документов.
18.3. В пункте 1 Листа Ж1 плательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.
В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.
Для расчета стандартных нал. вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, сумма доходов, полученных в отчетном периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором плательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.
В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход плательщика не превысил 40 000 рублей.
В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.
18.4. В пункте 2 Листа Ж1 Декларации плательщик производит расчет сумм стандартных нал. вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.
В подпункте 2.1 - суммы стандартного вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у плательщика имелось право на получение данного стандартного вычета.
В подпункте 2.2 - суммы стандартного вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у плательщика имелось право на получение данного стандартного вычета.
В подпункте 2.3 - суммы стандартного вычета по подпункту 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2 Листа Ж1.
На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными положениями.
В подпункте 2.4 - суммы стандартного вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.5 - суммы стандартного вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.6 - суммы стандартного вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.7 - сумма стандартного вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
18.5. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных нал. вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.
18.6. Итоговая сумма стандартных нал. вычетов рассчитывается в подпункте 2.8 Листа Ж1.
