Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914 (в ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 № 451)
Приложение N 4
к Правилам ведения журналов
учета полученных и выставленных
счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж при расчетах по налогу на
добавленную стоимость
(введено Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283,
в ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 N 451)
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПОКУПОК N
Покупатель__________________________
Идентификационный номер и код причины постановки на учет
налогоплательщика-покупателя _____________________________________
Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован
счет-фактура до внесения в него исправления, _____________________
Дополнительный лист оформлен _____________________________________
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| № |Дата и|Дата |Дата |Наиме- |ИНН |КПП |Страна |Всего| В том числе |
|п/п|номер |оплаты|приня-|нование|про-|про-|проис- |поку-----------------------------------------------------------------------+
| |счета-|счета-|тия на|продав-|дав-|дав-|хожде- |пок, | покупки, облагаемые налогом по ставке |покупки,|
| |факту-|факту-|учет |ца |ца |ца |ния |вклю--------------------------------------------------------------+освобож-|
| |ры |ры |това- | | | |товара.|чая |18 процентов (8)| 10 процентов |0 процентов| 20 процентов |даемые |
| |про- |про- |ров | | | |Номер |НДС | | (9) | | (*) (11) |от нало-|
| |давца |давца |(ра- | | | |тамо- | +------------------------------------------------------------+га |
| | | |бот, | | | |женной | |стоимость|сумма |стоимость|сумма| |стоимость|сумма| |
| | | |ус- | | | |декла- | | покупок | НДС | покупок | НДС | | покупок | НДС | |
| | | |луг), | | | |рации | | без НДС | | без НДС | | | без НДС | | |
| | | |иму- | | | | | | | | | | | | | |
| | | |щест- | | | | | | | | | | | | | |
| | | |венных| | | | | | | | | | | | | |
| | | |прав | | | | | | | | | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|(1)| (2) | (3) | (4) | (5) |(5а)|(5б)| (6) | (7) | (8а) | (8б) | (9а) |(9б) | (10) | (11а) |(11б)| (12) |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Итого | | | | | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|ВСЕГО | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________
(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя ______________________
--------------------------------
(*) До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.
Состав показателей
дополнительного листа книги покупок
В дополнительном листе книги покупок указываются:
- порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;
- полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
- идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
- налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
- дата составления дополнительного листа книги покупок.
В строку «Итого» переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку «Итого» переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.
По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию:
в графе 1 — порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
в графе 2 — дата и номер счета-фактуры продавца;
в графе 3 — дата оплаты счета-фактуры;
в графе 4 — дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
в графе 5 — наименование продавца;
в графе 5а — идентификационный номер продавца;
в графе 5б — код причины постановки на учет продавца;
в графе 6 — страна происхождения товара, номер таможенной декларации — для товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ;
в графе 7 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
в графе 8 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ;
в графе 8а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 8б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ;
в графе 9 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ;
в графе 9а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 9б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ;
в графе 10 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
в графе 11 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ;
в графе 11а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 11б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ;
в графе 12 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в графах 4, 6, 8а и 9а ставятся прочерки.
В строке «Всего» дополнительного листа книги покупок за налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (из показателей по строке «Итого» вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам). Показатели по строке «Всего» используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.
Приложение N 5
к Правилам ведения журналов
учета полученных и выставленных
счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж при расчетах по налогу на
добавленную стоимость
(введено Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283,
в ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 N 451)
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПРОДАЖ N
Продавец ____________________
Идентификационный номер и код причины постановки на учет
налогоплательщика-продавца _______________________________________
Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован
счет-фактура до внесения в него исправлений, _____________________
Дополнительный лист оформлен _____________________________________
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата и|Наиме- |ИНН |КПП |Дата |Всего| В том числе |
|номер |нование|по- |по- |оплаты|про- +---------------------------------------------------------------------+
|счета-|покупа-|ку- |ку- |счета-|даж, | продажи, облагаемые налогом по ставке |продажи,|
|факту-|теля |па- |па- |факту-|вклю--------------------------------------------------------------+освобож-|
|ры | |теля|теля|ры |чая |18 процентов (5)| 10 процентов |0 процентов| 20 процентов |даемые |
|про- | | | |про- |НДС | | (6) | | (*) (8) |от нало-|
|давца | | | |давца | +------------------------------------------------------------+га |
| | | | | | |стоимость|сумма |стоимость|сумма| |стоимость|сумма| |
| | | | | | | продаж | НДС | продаж | НДС | | продаж | НДС | |
| | | | | | | без НДС | | без НДС | | | без НДС | | |
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| (1) | (2) |(3) |(3а)| (3б) | (4) | (5а) | (5б) | (6а) |(6б) | (7) | (8а) |(8б) | (9) |
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Итого | | | | | | | | | |
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|ВСЕГО | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________
(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя ______________________
--------------------------------
(*) До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.
