Должностная инструкция ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

_________________________________________     УТВЕРЖДАЮ
(наименование организации)          
           

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
    _____________________________________________
(директор; иное должностное лицо)
       
00.00.200_г.  № 00     _________________   ___________________
      (подпись)   (расшифровка подписи)
технику по метрологии     00.00.200_г.

 

 

I. Общие положения

  1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов _______________________.
  2. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее
    _______________________________
    (2 лет; 3 лет; др.)

    в том числе в качестве аудитора не менее
    _______________________________
    (1 года; 2 лет; др.)
  3. Внутренний аудитор должен знать:
    • 3.1. Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
    • 3.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
    • 3.3. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.
    • 3.4. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.
    • 3.5. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.
    • 3.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
    • 3.7. Правила проведения проверок и документальных ревизий.
    • 3.8. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
    • 3.9. Правила организации и ведения бизнеса.
    • 3.10. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.
    • 3.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.
    • 3.12. Основы маркетинга, основы администрирования.
    • 3.13. Этику делового общения.
    • 3.14. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.
    • 3.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.
    • 3.16. Основы трудового законодательства.
    • 3.17. Правила и нормы охраны труда.
  4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия.
  5. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно
    __________________________________________________________(руководителю предприятия; первому заместителю руководителя предприятия)
  6. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

 

II. Должностные обязанности

Внутренний аудитор:

  1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
  2. 2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
  3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
  4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.
  5. Осуществляет контроль над выполнением бюджета предприятия.
  6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
  7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
  8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.
  9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.
  10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль над выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
  11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
  12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.
  13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
  14. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
  15. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.
  16. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
  17. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.
  18. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

 

III. Права

Внутренний аудитор имеет право:

  1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
  2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
  3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
  4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.
  5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.
  6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
  7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
  8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

 

IV. Ответственность

Внутренний аудитор несет ответственность:

  1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством РФ.
  2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ.
  3. За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ.

 

 

         
    _____________   ____________________
(составитель должностной инструкции)   (подпись)   (расшифровка подписи)
    00.00.200_г.    
         
         
(лицо, визирующее должностную инструкцию)        
_______________   ____________________        
(подпись)   (расшифровка подписи)        
00.00.200_г.            
         
С инструкцией ознакомлен:   _____________   ____________________
    (подпись)   (расшифровка подписи)
    00.00.200_г.