Приказ ФНС от 24.11.2011 г. № ММВ-7-11/895, новые формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Приказ ФНС от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения
Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 декабря 2011 г.
Регистрационный № 22542
В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5016; 2003, № 23, ст. 2174; 2004, № 27, ст. 2711; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, ст. 31; 2010, № 31, ст. 4198; № 48, ст. 6247), в целях реализации положений главы 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, № 32, ст. 3340; 2003, № 46, ст. 4435; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 52, ст. 5581; 2006, № 3, ст. 280, № 23, ст. 2382, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 31, № 21, ст. 2463, № 22, ст. 2564, № 31, ст. 4013, № 49, ст. 6071; 2008, № 27, ст. 3126; 2009, № 44, ст. 5171; № 48, ст. 5733, 5734; 2010, № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 48, ст. 6249) приказываю:
1. Утвердить:
Форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
Форму налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно приложению № 5 к настоящему приказу.
Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно приложению № 6 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2011 года и налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 года.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М. Мишустин
Приложение № 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0840 2011 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1|
+-----------------+ +-----+
Форма по КНД 1152026
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
+-----+ +---+ +-------+
Номер корректировки | | | | Налоговый период (код)| | | Отчетный год| | | | |
+-----+ +---+ +-------+
+-------+ +-----+
Представляется в налоговый орган (код) | | | | | по месту нахождения (учета) (код)| | | |
+-------+ +-----+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
(налогоплательщик)
+---+ +---+ +-------+
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | | |.| | |.| | | | |
+---+ +---+ +-------+
Форма реорганизации +--+ ИНН/КПП реорганизованной +-------------------+ +-----------------+
(ликвидация) (код) | | организации | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
+--+ +-------------------+ +-----------------+
+---------------------------------------+
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----+ +-----+
На | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
+-----+ +-----+
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации, подтверждаю: |
| Сведения о представлении декларации
|
+-+ 1 - налогоплательщик, | +---+
| | 2 - представитель налогоплательщика | Данная декларация представлена (код) | | |
+-+ | +---+
+---------------------------------------+ | +-----+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | страницах
+---------------------------------------+ | +-----+
+---------------------------------------+ | с приложением +-----+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | подтверждающих документов | | | | листах
+---------------------------------------+ | или их копий на +-----+
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
(фамилия, имя, отчество полностью) |
+---------------------------------------+ |Дата представления +---+ +---+ +-------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |декларации | | |.| | |.| | | | |
+---------------------------------------+ | +---+ +---+ +-------+
+---------------------------------------+ | +-------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Зарегистрирована | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ | за № +-------------------------+
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | _________________ _________________
+---------------------------------------+ | Фамилия, И.О. Подпись
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
(наименование организации - представителя |
налогоплательщика) |
+---+ +---+ +-------+ |
Подпись_________ Дата | | |.| | |.| | | | | |
+---+ +---+ +-------+ |
МП |
Наименование документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0840 2028 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |
+-----------------+ +-----+
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Показатели Код строки Значения показателей
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
____________________(подпись) ____________(дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0840 2035 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |
+-----------------+ +-----+
Раздел 2. Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего
налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих
деятельность в РФ через постоянные представительства
+-+ Код ОКАТО +---------------------+
Код вида имущества | | (код строки 010) | | | | | | | | | | | |
+-+ +---------------------+
Данные для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период
По состоянию Код Остаточная стоимость основных средств
на: строки Всего в т.ч. стоимость льготируемого имущества
1 2 3 4
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.01 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.02 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.03 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.04 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.05 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.06 070 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.07 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.08 090 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.09 100 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.10 110 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.11 120 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.12 130 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
31.12 140 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
в т.ч. недвижимое +-----------------------------+ +-----------------------------+
имущество 141 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
Расчет суммы налога
Показатели Код строки Значение показателей
1 2 3
+-----------------------------+
Среднегодовая стоимость имущества за 150 | | | | | | | | | | | | | | | |
налоговый период +-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы 160 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
+-------------+ +-----------------------+
+-----------------------------+
Среднегодовая стоимость необлагаемого 170 | | | | | | | | | | | | | | | |
налогом имущества за налоговый период +-----------------------------+
Доля балансовой стоимости объекта +-------------------+ +-------------------+
недвижимого имущества на территории 180 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
соответствующего субъекта Российской +-------------------+ +-------------------+
Федерации
+-----------------------------+
Налоговая база 190 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы (установленной в виде 200 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
понижения налоговой ставки) +-------------+ +-----------------------+
+-+ +---+
Налоговая ставка (%) 210 | |.| | |
+-+ +---+
+-----------------------------+
Сумма налога за налоговый период 220 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансовых платежей, исчисленная за 230 | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетные периоды +-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы (в виде уменьшения 240 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) +-------------+ +-----------------------+
+-----------------------------+
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму 250 | | | | | | | | | | | | | | | |
налога, подлежащую уплате в бюджет +-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма налога, уплаченная за пределами 260 | | | | | | | | | | | | | | | |
РФ +-----------------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0840 2042 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |
+-----------------+ +-----+
Раздел 3. Определение налоговой базы и исчисление суммы налога за налоговый период по объекту
недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской
Федерации через постоянное представительство
Код ОКАТО +---------------------+
(код строки 010) | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
Показатели Код Значение показателей
строки
1 2 3
+-----------------------------+
Инвентаризационная стоимость на 1 января 020 | | | | | | | | | | | | | | | |
налогового периода +-----------------------------+
+-----------------------------+
в том числе необлагаемая налогом 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
инвентаризационная стоимость +-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы 040 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
+-------------+ +-----------------------+
+-------------------+ +-------------------+
Доля инвентаризационной стоимости объекта 050 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
недвижимого имущества на территории +-------------------+ +-------------------+
субъекта РФ
+-----------------------------+
Налоговая база 060 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы (установленной в виде 070 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
понижения налоговой ставки) +-------------+ +-----------------------+
+-+ +---+
Налоговая ставка (%) 080 | |.| | |
+-+ +---+
+---+ +---+
Коэффициент К 090 | | |/| | |
+---+ +---+
+-----------------------------+
Сумма налога за налоговый период 100 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансовых платежей, исчисленная за 110 | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетные периоды +-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы (в виде уменьшения 120 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) +-------------+ +-----------------------+
+-----------------------------+
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму 130 | | | | | | | | | | | | | | | |
налога, подлежащую уплате в бюджет +-----------------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
Приложение № 2
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Формат представления
налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном
виде
I. Общие положения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть LXXXIV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение: NO_IMUD;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов", далее - СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_IMUD_1_084_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; № - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
1.png
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | A |T(1-100)| О |Содержит (повторяет) имя |
| | | | | |сформированного файла (без |
| | | | | |расширения) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия передающей программы | ВерсПрог | A |T(1-40) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О |Принимает значение: 5.02 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Состав и структура документа| Документ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.2 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы отчетности по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК |Типовой элемент <КНДТип>. |
| | | | | |Принимает значение: 1152026 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата формирования документа | ДатаДок | A | T(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Период (код) | Период | A | T(=2) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |34 - календарный год | |
| | | | | |50 - последний налоговый период |
| | | | | |при реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отчетный год | ОтчетГод | A | | О |Типовой элемент . |
| | | | | |Год в формате ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налогового органа | КодНО | A | T(=4) | ОК |Типовой элемент <СОНОТип>. |
| | | | | |Значение выбирается в |
| | | | | |соответствии с классификатором |
| | | | | |"Система обозначений налоговых |
| | | | | |органов" |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер корректировки | НомКорр | A | T(1-3) | О |Принимает значение: |
| | | | | |0 - первичный документ, |
| | | | | |1 - 999 - номер корректировки |
| | | | | |для корректирующего документа |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код места, по которому | ПоМесту | A | T(=3) | ОК |Принимает значение: |
|представляется документ | | | | |213 - по месту учета в качестве |
| | | | | |крупнейшего налогоплательщика | |
| | | | | |214 - по месту нахождения |
| | | | | |российской организации, не |
| | | | | |являющейся крупнейшим |
| | | | | |налогоплательщиком | |
| | | | | |215 - по месту нахождения |
| | | | | |правопреемника, не являющегося |
| | | | | |крупнейшим налогоплательщиком | |
| | | | | |216 - по месту учета |
| | | | | |правопреемника, являющегося |
| | | | | |крупнейшим налогоплательщиком | |
| | | | | |221 - по месту нахождения |
| | | | | |обособленного подразделения |
| | | | | |российской организации, имеющего|
| | | | | |отдельный баланс | |
| | | | | |245 - по месту постановки на |
| | | | | |учет в налоговом органе |
| | | | | |иностранной организации | |
| | | | | |281 - по месту нахождения |
| | | | | |объекта недвижимого имущества (в|
| | | | | |отношении |
| | | | | |которого установлен отдельный |
| | | | | |порядок исчисления и уплаты |
| | | | | |налога) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о налогоплательщике| СвНП | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.3 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о лице, подписавшем| Подписант | С | | О |Состав элемента представлен в |
|документ | | | | |табл. 4.6 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая декларация по | ИмущНД | С | | О |Состав элемента представлен в |
|налогу на имущество | | | | |табл. 4.8 |
|организаций | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код вида экономической | ОКВЭД | A | T(2-8) | ОК |Типовой элемент <ОКВЭДТип> |
|деятельности по | | | | |Принимает значение в |
|классификатору ОКВЭД | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором видов |
| | | | | |экономической деятельности |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер контактного телефона | Тлф | A |T(1-20) | Н | |
|налогоплательщика | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налогоплательщик-организация| НПЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.4 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.4
Налогоплательщик-организация (НПЮЛ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование организации | НаимОрг | A |T(1-1000| О | |
| | | | ) | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | A | T(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о реорганизованной | СвРеоргЮЛ | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|(ликвидированной) | | | | |табл. 4.5 |
|организации | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы реорганизации | ФормРеорг | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|(ликвидация) | | | | |0 - ликвидация | |
| | | | | |1 - преобразование | |
| | | | | |2 - слияние | |
| | | | | |3 - разделение | |
| | | | | |5 - присоединение | |
| | | | | |6 - разделение с одновременным |
| | | | | |присоединением |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | НУ |Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | A | T(=9) | НУ |Типовой элемент <КППТип> |
| | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Признак лица, подписавшего | ПрПодп | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|документ | | | | |1 - налогоплательщик | |
| | | | | |2 - представитель |
| | | | | |налогоплательщика |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.20 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о представителе | СвПред | С | | НУ |Состав элемента представлен в |
|налогоплательщика | | | | |табл. 4.7. Элемент обязателен |
| | | | | |при <ПрПодп>=2 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование документа, | НаимДок | A |T(1-120)| О | |
|подтверждающего полномочия | | | | | |
|представителя | | | | | |
|налогоплательщика | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование организации | НаимОрг | A |T(1-1000| Н | |
| | | | ) | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (ИмущНД)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая | СумНалПУ | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|уплате | | | | |табл. 4.9 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.9
Сумма налога, подлежащая уплате (СумНалПУ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код бюджетной классификации | КБК | A | T(=20) | ОК |Типовой элемент <КБКТип>. |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с классификатором |
| | | | | |кодов классификации доходов |
| | | | | |бюджетов РФ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код ОКАТО | ОКАТО | A | T(=11) | ОК |Типовой элемент <ОКАТОТип>. |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно-территориального|
| | | | | |деления |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая | НалПУ | A | N(15) | О |Сумма налога, исчисленная к |
|уплате в бюджет (Сумма | | | | |уменьшению, указывается со |
|налога, исчисленная к | | | | |знаком минус |
|уменьшению) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Определение налоговой базы и| РасОбДеятРФ | С | | О |Состав элемента представлен в |
|исчисление суммы налога в | | | | |табл. 4.10 |
|отношении подлежащего | | | | | |
|налогообложению имущества | | | | | |
|российских организаций и | | | | | |
|иностранных организаций, | | | | | |
|осуществляющих деятельность | | | | | |
|в РФ через| | | | | |
|постоянные представительства| | | | | |
|| | | | | | |
| | | | | | |
|Определение налоговой базы и| РасОБНедИО | С | | О |Состав элемента представлен в |
|исчисление суммы налога за | | | | |табл. 4.15 |
|налоговый период по объекту | | | | | |
|недвижимого имущества | | | | | |
|иностранной организации, не | | | | | |
|относящемуся к ее | | | | | |
|деятельности в Российской | | | | | |
|Федерации через постоянное | | | | | |
|представительство | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.10
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении
подлежащего налогообложению имущества российских организаций и
иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства (РасОбДеятРФ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Расчет по объекту имущества | РасОб | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.11 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.11
Расчет по объекту имущества (РасОб)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код вида имущества | ВидИмущ | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - объекты имущества ЕСГС | |
| | | | | |2 - объекты недвижимого |
| | | | | |имущества, имеющего место |
| | | | | |фактического нахождения на |
| | | | | |территориях разных субъектов |
| | | | | |РФ либо на |
| | | | | |территории субъекта Российской |
| | | | | |Федерации и в территориальном |
| | | | | |море РФ (на |
| | | | | |континентальном шельфе |
| | | | | |РФ или в |
| | | | | |исключительной экономической |
| | | | | |зоне РФ) | |
| | | | | |3 - во всех случаях, кроме |
| | | | | |случаев с кодами 1, 2, 4, 5 | |
| | | | | |4 - объекты недвижимого |
| | | | | |имущества, принадлежащего |
| | | | | |российской организации и |
| | | | | |расположенного на территории |
| | | | | |другого государства, суммы |
| | | | | |налога по которому уплачены в |
| | | | | |соответствии с законодательством|
| | | | | |другого государства | |
| | | | | |5 - имущество резидента Особой |
| | | | | |экономической зоны в |
| | | | | |Калининградской области, |
| | | | | |созданное или приобретенное при |
| | | | | |реализации инвестиционного |
| | | | | |проекта в соответствии с |
| | | | | |федеральным законом об Особой |
| | | | | |экономической зоне в |
| | | | | |Калининградской области |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Данные для расчета | ДанРас | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.12 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Определение налоговой базы | НалПер | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.14 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.12
Данные для расчета (ДанРас)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Среднегодовая стоимость | СтИмущ | A | N(15) | О | |
|имущества за налоговый | | | | | |
|период | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодНалЛьг | A |T(7-20) | Н |Значение элемента представляется|
| | | | | |в виде |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из |
| | | | | |классификатора "Коды налоговых |
| | | | | |льгот", приведенного в |
| | | | | |приложении 6 к Порядку |
| | | | | |заполнения налоговой декларации |
| | | | | |по налогу на имущество |
| | | | | |организаций, утвержденному |
| | | | | |настоящим приказом, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
| | | | | |(указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ|
| | | | | |принимает значение 2012000) |
| | | | | |Элемент не заполняется, если код|
| | | | | |налоговой льготы равен 2012400 |
| | | | | |или 2012500 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Среднегодовая стоимость | СтИмущНеобл | A | N(15) | Н | |
|необлагаемого налогом | | | | | |
|имущества за налоговый | | | | | |
|период | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Доля балансовой стоимости | ДолСт | A |T(3-21) | Н |Типовой элемент <ПростДроб21>. |
|объекта недвижимого | | | | |Элемент обязателен при |
|имущества на территории | | | | |<ВидИмущ>=2. |
|соответствующего субъекта | | | | |Представляется в виде простой |
|РФ | | | | |правильной дроби без лидирующих |
| | | | | |нулей в числителе и знаменателе.|
| | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 |
| | | | | |знаков) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодЛгПНС | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|(установленный в виде | | | | |в виде |
|понижения налоговой ставки) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012400, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая ставка (%) | НалСтав | A | N(3.2) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | СтоимМес | С | | О |Состав элемента представлен в |
|основных средств помесячно | | | | |табл. 4.13 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.13
Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0101 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.01 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0102 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.02 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0103 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.03 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0104 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.04 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0105 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.05 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0106 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.06 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0107 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.07 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0108 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.08 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0109 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.09 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0110 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.10 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0111 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.11 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0112 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.12 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом3112 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 31.12 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|В том числе недвижимое | ВтчНедИм | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|имущество | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.14
Определение налоговой базы (НалПер)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая база | НалБаза | A | N(15) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налога за налоговый | СумНалИсчисл | A | N(15) | О | |
|период | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма авансовых платежей, | СумАвИсчисл | A | N(15) | Н | |
|исчисленная за отчетные | | | | | |
|периоды | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы (в виде| КодЛгУмен | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|уменьшения суммы налога, | | | | |в виде |
|подлежащей уплате в бюджет) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012500, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налоговой льготы , | СумЛгУмен | A | N(15) | Н | |
|уменьшающей сумму налога, | | | | | |
|подлежащую уплате в бюджет | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налога, уплаченная за | СумНалПред | A | N(15) | Н | |
|пределами Российской | | | | | |
|федерации | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.15
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога за налоговый период
по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся
к ее деятельности в РФ через постоянное
представительство (РасОБНедИО)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Расчет по объекту имущества | РасОб | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.16 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.16
Расчет по объекту имущества (РасОб)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Данные для расчета | ДанРас | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.17 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Определение налоговой базы | НалПер | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.18 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.17
Данные для расчета (ДанРас)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Инвентаризационная стоимость| СтИмущ | A | N(15) | О | |
|на 1 января налогового | | | | | |
|периода | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Необлагаемая налогом | СтИмущНеобл | A | N(15) | Н | |
|инвентаризационная стоимость| | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодНалЛьг | A |T(7-20) | Н |Значение элемента представляется|
| | | | | |в виде |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из |
| | | | | |классификатора "Коды налоговых |
| | | | | |льгот", приведенного в |
| | | | | |приложении 6 к Порядку |
| | | | | |заполнения налоговой декларации |
| | | | | |по налогу на имущество |
| | | | | |организаций, утвержденному |
| | | | | |настоящим приказом, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
| | | | | |(указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ|
| | | | | |принимает значение 2012000) |
| | | | | |Элемент не заполняется, если код|
| | | | | |налоговой льготы равен 2012400 |
| | | | | |или 2012500 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Доля инвентаризационной | ДолСт | A |T(3-21) | Н |Типовой элемент <ПростДроб21>. |
|стоимости объекта | | | | |Представляется в виде простой |
|недвижимого имущества на | | | | |правильной дроби без лидирующих |
|территории субъекта | | | | |нулей в числителе и знаменателе.|
|РФ | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 |
| | | | | |знаков) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодЛгПНС | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|(установленный в виде | | | | |в виде |
|понижения налоговой ставки) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012400, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая ставка (%) | НалСтав | A | N(3.2) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Коэффициент К | КоэфК | A | T(3-5) | Н |Типовой элемент <ПростДроб5>. |
| | | | | |Представляется в виде простой |
| | | | | |правильной дроби без лидирующих |
| | | | | |нулей в числителе и знаменателе.|
| | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 2 знаков)/(от 1 до 2 |
| | | | | |знаков) |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.18
Определение налоговой базы (НалПер)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая база | НалБаза | A | N(15) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налога за налоговый | СумНалИсчисл | A | N(15) | О | |
|период | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма авансовых платежей, | СумАвИсчисл | A | N(15) | Н | |
|исчисленная за отчетные | | | | | |
|периоды | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы (в виде| КодЛгУмен | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|уменьшения суммы налога, | | | | |в виде |
|подлежащей уплате в бюджет) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012500, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налоговой льготы, | СумЛгУмен | A | N(15) | Н | |
|уменьшающей сумму налога, | | | | | |
|подлежащую уплате в бюджет | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.19
Остаточная стоимость основных средств помесячно (ОстСтоимМес)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | СтОст | A | N(15) | Н | |
|основных средств всего | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Стоимость льготируемого | СтЛьгИмущ | A | N(15) | Н | |
|имущества | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.20
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия | Фамилия | A |T(1-60) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Имя | Имя | A |T(1-60) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отчество | Отчество | A |T(1-60) | Н | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
_____________
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Приложение № 3
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Порядок
заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций
I. Общие требования
1.1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее - Декларация) заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс).
Декларация по налогу на имущество организаций состоит из:
Титульного листа;
Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" (далее - Раздел 1);
Раздела 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства" (далее - Раздел 2);
Раздела 3 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в РФ через постоянное представительство" (далее - Раздел 3);
1.2. Декларация представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:
- по месту нахождения российской организации;
- по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
- по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
- по месту нахождения недвижимого имущества;
- по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (далее - ЕСГС);
- по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.
1.3. Декларация представляется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства, в следующем составе:
Титульного листа;
Раздела 1;
Раздела 2.
1.4. По месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности иностранной организации, не относящегося к ее деятельности через постоянное представительство, Декларация представляется в следующем составе:
Титульного листа;
Раздела 1;
Раздела 3.
1.5. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют Декларации, указанные в пункте 1.2 настоящего Порядка, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В Декларациях, заполняемых с учетом положений пункта 1.6 настоящего Порядка, указываются реквизиты (код причины постановки на учет (далее - КПП), код налогового органа) по месту уплаты суммы налога в соответствии со статьями 383 - 385 Кодекса и место представления Деклараций - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
1.6. Декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (далее - код ОКАТО). При этом в Декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.
В случае, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, одна Декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту РФ. В этом случае при заполнении Декларации указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации.
В случае, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налоговых доходов от налога на имущество организаций полностью или частично в бюджеты муниципальных образований, одна Декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет муниципального образования. В этом случае при заполнении Декларации указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации.
В случае, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налоговых доходов от налога на имущество организаций полностью или частично в бюджеты муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, одна Декларация может заполняться в отношении сумм налога, исчисленных отдельно по каждому муниципальному образованию и соответствующему ему коду ОКАТО.
При этом одна Декларация в отношении имущества, подлежащего налогообложению в пределах одного муниципального района, может заполняться только в случае, если отсутствует решение представительного органа муниципального района о зачислении доходов от налога на имущество организаций в бюджеты поселений, входящих в состав муниципального района, по установленным нормативам отчислений от доходов от налога на имущество организаций, подлежащих зачислению в соответствии с законом субъекта РФ в бюджеты муниципальных районов.
II. Общие требования к порядку заполнения Декларации
2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).
2.2. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01). Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:
например: для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя.
При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
2.4. Каждому показателю Декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".
Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
При заполнении показателя "Код ОКАТО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО - "12445698" в поле "Код ОКАТО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698000".
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.
При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
2.5. Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 386 Кодекса).
Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на имущество организаций, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.
Возможно представление Декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.
Декларация представляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с электронной цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; "Российская газета", 2002, № 89).
При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.
2.7. При заполнении разделов Декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и КПП организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.
2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту нахождения имеющего отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
В Разделе 1 и 2 Декларации указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (имеющее отдельный баланс обособленное подразделение, недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения организации имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении № 2 к настоящему Порядку.
III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации
3.1. Титульный лист (Лист 01) Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
3.2. При заполнении Титульного листа (Листа 01) необходимо указать:
1) для российских организаций
ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.7 настоящего Порядка).
ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ по форме № 12-1-7, утвержденной приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, № 1) (далее - приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме № 09-1-2, утвержденной приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская газета", 2004, № 64), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов РФ от 5 ноября 2009 г. № 114н (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121; "Российская газета", 2010, № 27) (далее - приказ МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, № 4), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. № ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; "Российская газета", 2008, № 168) и от 15 февраля 2010 г. № ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; "Российская газета", 2010, № 66) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@) или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; "Российская газета", 2011, № 213) (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@).
КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ по форме № 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ, по форме № 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@).
КПП по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации - на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения недвижимого имущества на территории РФ по форме № 12-1-9, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ № 1-3-Учет, утвержденного приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ или утвержденного приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@).
для иностранной организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, № 25), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов РФ от 30 сентября 2010 г. № 117н (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; "Российская газета", 2010, № 265) (далее - приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124);
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме № 2202ИМ, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124;
для организаций - крупнейших налогоплательщиков, представляющих Декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков:
ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@, или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@); или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме № 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178;
КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178@ (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 25 мая 2005 г., регистрационный № 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, № 23);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, - согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ по форме № 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@), или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178;
КПП по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации - на основании Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ по форме 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@), или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178.
ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.7 настоящего Порядка;
2) номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки ( например, "1--", "2--" и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную Декларацию.
Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога на имущество организаций не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога на имущество организаций производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения);
3) налоговый период, за который представлена Декларация.
Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку;
4) код налогового органа, в который представляется Декларация (указан в документах, приведенных в пункте 3.2 настоящего Порядка), код представления Декларации по месту нахождения (учета).
Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговый орган приведены в Приложении № 3 к настоящему Порядку;
5) полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
6) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК029-2001 (ОКВЭД);
7) код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Порядку;
8) ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения) в соответствии с пунктом 2.8 и подпунктом 1 пункта 3.2 настоящего Порядка;
9) номер контактного телефона налогоплательщика;
10) количество страниц, на которых составлена Декларация;
11) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";
2) при представлении Декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;
3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
По строке "налогоплательщик" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания;
Подпись руководителя организации либо представителя и дата подписания проставляются также в разделах 1 - 2 Декларации, включая приложения к форме декларации, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю";
5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (коды, определяющие способ представления Декларации в налоговый орган, приведены в Приложении № 4 к настоящему Порядку); количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).
IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"
4.1. Раздел 1 Декларации заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по месту нахождения организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, месту нахождения недвижимого имущества в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.
4.2. В каждом блоке строк с кодами 010 - 040 указываются:
1) по строке с кодом 010 - указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке 030 данного блока;
2) по строке с кодом 020 - на основании законодательства РФ о бюджетной классификации указывается код бюджетной классификации РФ (далее - КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока;
3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Декларации по соответствующим кодам ОКАТО и КБК.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
Значение строки с кодом 030 определяется:
- в случае отсутствия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества" - путем суммирования:
- разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с соответствующими кодами ОКАТО;
- разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с кодами 110 и 130 Разделов 3 Декларации с соответствующими кодами ОКАТО;
- в случае наличия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества" - путем суммирования:
- разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с отметками 1, 2 и 3 по строке "код вида имущества" с соответствующими кодами ОКАТО, за вычетом минимального из значений:
- разность значений строк с кодами 220 и 250 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке "код вида имущества";
- значение строки с кодом 260 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке "код вида имущества".
В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 ставится прочерк;
4) по строке с кодом 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, отрицательно, то сумма налога, исчисленная к уменьшению, проставляется по строке с кодом 040.
В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, положительно, то значение по строке 040 принимается равным нулю.
4.3. Сведения, указанные в Декларации по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.
V. Порядок заполнения Раздела 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства"
5.1. Раздел 2 Декларации заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства.
5.2. Раздел 2 Декларации заполняется отдельно:
- в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство),
- в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс,
- в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс,
- в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам,
- в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. № 69-ФЗ "О газоснабжении в РФ" (Собрание законодательства РФ, 1999, № 14, ст. 1667; 2004, № 35, ст. 3607; 2005, № 52, ст. 5595; 2006, № 6, ст. 636, № 52, ст. 5498; 2007, № 27, ст. 3213; 2008, № 29, ст. 3420; 2009, № 1, ст. 17, ст. 21; 2011, № 30, ст. 4590),
- в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ),
- в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами РФ в соответствии с законодательством другого государства,
- в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества,
- в отношении имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ" (Собрание законодательства РФ, 2006, № 3, ст. 280; 2007, № 22, ст. 2564, № 45, ст. 5417; 2010, № 48, ст. 6252; 2011, № 27, ст. 3880) (далее - Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ).
5.3. При заполнении Раздела 2 Декларации:
1) указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации в соответствии с Приложением № 5 к Порядку.
2) по строке с кодом 010 указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога;
3) в соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:
- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.
По строке с кодом 141 по графам 3-4 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества на конец года (31 декабря):
- по графе 3 указывается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, в том числе:
- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества;
4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140;
5) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии Приложением № 6 к настоящему Порядку.
По льготам, установленным законом субъекта РФ в виде понижения ставки налога (код 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500), строка с кодом 160 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000.
Во второй части показателя по строке с кодом 160 последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то по строке с кодом 160 указывается:
+----------------------+ +-----------------------------------------+
|2| 0 |1 | 2 |0 | 0 |0 | / | 0 |0 | 0 |2 | 0 |0 | 0 |3 |1 | 5 |. | 1 |
+----------------------+ +-----------------------------------------+
В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 5 по строке "код вида имущества" организацией, исключенной из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области до получения свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации, по строке с кодом 160 проставляется прочерк;
6) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 140;
7) строка с кодом 180 заполняется только в Разделах 2 с отметкой 2 по строке "код вида имущества";
По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби);
8) по строке с кодом 190 указывается налоговая база, исчисленная следующим образом:
- при заполнении Раздела 2 с отметкой 2 по строке "код вида имущества" - как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180;
- при заполнении раздела 2 с прочими отметками по строке "код вида имущества" - как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного раздела;
9) по строке с кодом 200, заполняемой только в случае установления законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.
В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк;
10) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).
В случае установления законом субъекта РФ льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.
В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 5 по строке "код вида имущества":
- при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010401 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере 0 процентов;
- при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010402 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50 процентов;
11) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100;
12) по строке с кодом 230 отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), по налоговым расчетам по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода.
В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества" в строке с кодом 230 проставляется 0;
13) строки с кодами 240 и 250 заполняются только в случае установления законом субъекта РФ для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 240 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка).
По строке с кодом 250 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Например, если законом субъекта РФ установлена льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 250 должно быть подсчитано как (значение строки с кодом 220 - значение строки с кодом 230) х (100 - 80):100;
14) строка с кодом 260 заполняется только в представляемом по месту нахождения организации Разделе 2 с отметкой 4 по строке "код вида имущества", в случае использования организацией в соответствии со статьей 386.1 Кодекса права на зачет сумм налога, фактически уплаченных за пределами территории РФ в соответствии с законодательством другого государства в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства.
В строке с кодом 260 указывается уплаченная за пределами территории РФ в соответствии с законодательством другого государства сумма налога на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства, в соответствии с прилагаемым к Декларации документом об уплате налога за пределами территории РФ, подтвержденным налоговым органом соответствующего иностранного государства.
VI. Порядок заполнения Раздела 3 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в РФ через постоянное представительство"
6.1. Раздел 3 Декларации заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в РФ через постоянные представительства.
6.2. При заполнении Раздела 3 Декларации:
1) по строке с кодом 010 указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога;
2) по строке с кодом 020 указывается инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:
- по строке с кодом 030 указывается не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;
3) по строке с кодом 040 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии Приложением № 6 к настоящему Порядку.
По льготам, установленным законом субъекта РФ в виде понижения ставки налога (код 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500), строка с кодом 040 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке с кодом 040 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000.
Во второй части показателя по строке с кодом 040 последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.
4) по строке с кодом 050 указывается доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта РФ (в виде правильной простой дроби), в случае заполнения Раздела 3 Декларации по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ);
5) по строке с кодом 060 указывается налоговая база по объекту недвижимого имущества, исчисленная как:
- произведение (с округлением до целых единиц) разности значений строк с кодами 020 и 030 и значения строки с кодом 050 в случае заполнения Раздела 3 Декларации по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ);
- разности значений строк с кодами 020 и 030 при заполнении Раздела 3 Декларации по другим объектам недвижимого имущества;
6) по строке с кодом 070, заполняемой только в случае установления законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.
В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 070 ставится прочерк;
7) по строке с кодом 080 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков.
В случае установления законом субъекта РФ льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 080 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы;
8) строка с кодом 090 заполняется только в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Декларации.
По строке с кодом 090 отражается коэффициент К, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика в налоговом периоде, к числу месяцев в налоговом периоде.
Значение по строке с кодом 090 приводится в виде правильной простой дроби;
8) по строке с кодом 100 отражается сумма налога за налоговый период, определяемая следующим образом:
- как произведение значений строк с кодами 060, 080 и 090, деленное на 100, - в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Декларации;
- как произведение значений строк с кодами 060 и 080, деленное на 100, - в остальных случаях;
9) по строке с кодом 110 отражается сумма авансовых платежей за отчетные периоды, исчисленная как сумма значений строк с кодами 090 Разделов 3 Декларации с соответствующими кодами ОКАТО Расчетов по авансовым платежам, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода;
10) строки с кодами 120 и 130 заполняются только в случае установления законом субъекта РФ для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 120 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка).
По строке с кодом 130 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Приложение № 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды, определяющие налоговый период
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 34 |Календарный год |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 50 |Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |
| |организации |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1 |Преобразование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 2 |Слияние |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 3 |Разделение |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 5 |Присоединение |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 6 |Разделение с одновременным присоединением |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 0 |Ликвидация |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество
организаций
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 213 |По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 214 |По месту нахождения российской организации, не являющейся |
| |крупнейшим налогоплательщиком |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 215 |По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 216 |По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 221 |По месту нахождения обособленного подразделения российской |
| |организации, имеющего отдельный баланс |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 245 |По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной |
| |организации |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 281 |По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении |
| |которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты |
| |налога) |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на
имущество организаций в налоговый орган
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 01 |На бумажном носителе (по почте) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 02 |На бумажном носителе (лично) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 03 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)|
|-----------------------------------------------------------------------|
| 04 |По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 05 |Другое |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 08 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по |
| |почте) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 09 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 10 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Код вида имущества
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1 |Объекты имущества ЕСГС |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 2 |Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического |
| |нахождения на территориях разных субъектов РФ |
| |либо на территории субъекта РФ и в |
| |территориальном море РФ (на континентальном |
| |шельфе РФ или в исключительной экономической |
| |зоне РФ) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 3 |Во всех случаях, кроме случаев с кодами 1, 2, 4, 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 4 |Объекты недвижимого имущества, принадлежащего российской |
| |организации и расположенного на территории другого государства, |
| |суммы налога по которому уплачены в соответствии с |
| |законодательством другого государства |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 5 |Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской |
| |области, созданное или приобретенное при реализации |
| |инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от |
| |10.01.2006 № 16-ФЗ |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды налоговых льгот
+-----------------------------------------------------------------------+
| Коды | Наименование льготы | Основание |
|налоговых | | |
| льгот | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010221 |организации и учреждения уголовно-исполнительной|п. 1 |
| |системы - в отношении имущества, используемого |ст. 381 |
| |для осуществления возложенных на них функций |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010222 |религиозные организации - в отношении имущества,|п. 2 |
| |используемого ими для осуществления религиозной |ст. 381 |
| |деятельности |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010223 |общероссийские общественные организации |п. 3 |
| |инвалидов (в том числе созданные как союзы |ст. 381 |
| |общественных организаций инвалидов), среди |Кодекса |
| |членов которых инвалиды и их законные | |
| |представители составляют не менее 80 процентов, | |
| |- в отношении имущества, используемого ими для | |
| |осуществления их уставной деятельности | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010224 |организации, уставный капитал которых полностью |п. 3 |
| |состоит из вкладов общероссийских общественных |ст. 381 |
| |организаций инвалидов (в том числе созданные как|Кодекса |
| |союзы общественных организаций инвалидов) (среди| |
| |членов которых инвалиды и их законные | |
| |представители составляют не менее 80 процентов),| |
| |если среднесписочная численность инвалидов среди| |
| |их работников составляет не менее 50 процентов, | |
| |а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 | |
| |процентов, - в отношении имущества, | |
| |используемого ими для производства и (или) | |
| |реализации товаров (за исключением подакцизных | |
| |товаров, минерального сырья и иных полезных | |
| |ископаемых, а также иных товаров по перечню, | |
| |утверждаемому Правительством Российской | |
| |Федерации по согласованию с общероссийскими | |
| |общественными организациями инвалидов), работ и | |
| |услуг (за исключением брокерских и иных | |
| |посреднических услуг) | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010225 |учреждения, единственными собственниками |п. 3 |
| |имущества которых являются общероссийские |ст. 381 |
| |общественные организации инвалидов (в том числе |Кодекса |
| |созданные как союзы общественных организаций | |
| |инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их | |
| |законные представители составляют не менее 80 | |
| |процентов), - в отношении имущества, | |
| |используемого ими для достижения | |
| |образовательных, культурных, | |
| |лечебно-оздоровительных, | |
| |физкультурно-спортивных, научных, информационных| |
| |и иных целей социальной защиты и реабилитации | |
| |инвалидов, а также для оказания правовой и иной | |
| |помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям| |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010226 |организации, основным видом деятельности которых|п. 4 |
| |является производство фармацевтической |ст. 381 |
| |продукции, - в отношении имущества, |Кодекса |
| |используемого ими для производства ветеринарных | |
| |иммунобиологических препаратов, предназначенных | |
| |для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010227 |организации - в отношении объектов, признаваемых|п. 5 |
| |памятниками истории и культуры федерального |ст. 381 |
| |значения в установленном законодательством |Кодекса |
| |РФ порядке | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010233 |организации - в отношении ядерных установок, |п. 9 |
| |используемых для научных целей, пунктов хранения|ст. 381 |
| |ядерных материалов и радиоактивных веществ, а |Кодекса |
| |также хранилищ радиоактивных отходов | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010234 |организации - в отношении ледоколов, судов с |п. 10 |
| |ядерными энергетическими установками и судов |ст. 381 |
| |атомно-технологического обслуживания |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010235 |организации - в отношении железнодорожных путей |п. 11 |
| |общего пользования, а также сооружений, |ст. 381 |
| |являющихся неотъемлемой технологической частью |Кодекса |
| |указанных объектов | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010236 |организации - в отношении федеральных |п. 11 |
| |автомобильных дорог общего пользования, а также |ст. 381 |
| |сооружений, являющихся неотъемлемой |Кодекса |
| |технологической частью указанных объектов | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010237 |организации - в отношении магистральных |п. 11 |
| |трубопроводов, а также сооружений, являющихся |ст. 381 |
| |неотъемлемой технологической частью указанных |Кодекса |
| |объектов | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010238 |организации - в отношении линий энергопередачи, |п. 11 |
| |а также сооружений, являющихся неотъемлемой |ст. 381 |
| |технологической частью указанных объектов |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010239 |организации - в отношении космических объектов |п. 12 |
| | |ст. 381 |
| | |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010252 |организации - в отношении имущества, |п. 17 |
| |учитываемого на балансе организации - резидента |ст. 381 |
| |особой экономической зоны, созданного или |Кодекса |
| |приобретенного в целях ведения деятельности на | |
| |территории особой экономической зоны, | |
| |используемого на территории особой экономической| |
| |зоны в рамках соглашения о создании особой | |
| |экономической зоны и расположенного на | |
| |территории данной особой экономической зоны, в | |
| |течение пяти лет с момента постановки на учет | |
| |указанного имущества | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010253 |организации, за исключением судостроительных |п. 17 |
| |организаций, имеющих статус резидента |ст. 381 |
| |промышленно-производственной особой |Кодекса |
| |экономической зоны, - в отношении имущества, |(в ред. от |
| |учитываемого на балансе организации - резидента |07.11.11) |
| |особой экономической зоны, созданного или | |
| |приобретенного в целях ведения деятельности на | |
| |территории особой экономической зоны, | |
| |используемого на территории особой экономической| |
| |зоны в рамках соглашения о создании особой | |
| |экономической зоны и расположенного на | |
| |территории данной особой экономической зоны, в | |
| |течение пяти лет с момента постановки на учет | |
| |указанного имущества | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010254 |организации - в отношении судов, |п. 18 |
| |зарегистрированных в Российском международном |ст. 381 |
| |реестре судов |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010255 |судостроительные организации, имеющие статус |п. 22 |
| |резидента промышленно-производственной особой |ст. 381 |
| |экономической зоны, - в отношении имущества, |Кодекса |
| |учитываемого на их балансе и используемого в | |
| |целях строительства и ремонта судов, в течение | |
| |десяти лет с даты регистрации таких организаций | |
| |в качестве резидента особой экономической зоны, | |
| |а также в отношении имущества, созданного или | |
| |приобретенного в целях строительства и ремонта | |
| |судов, в течение десяти лет с даты постановки на| |
| |учет указанного имущества, но не более чем в | |
| |течение срока существования | |
| |промышленно-производственной особой | |
| |экономической зоны | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010291 |Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в |п. 7 |
| |отношении имущества, используемого исключительно|ст. 346.35 |
| |для осуществления деятельности, предусмотренной |Кодекса |
| |соглашениями о разделе продукции | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010331 |имущество специализированных протезно- |п. 13 |
| |ортопедических предприятий |ст. 381 |
| | |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010332 |имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и|п. 14 |
| |юридических консультаций |ст. 381 |
| | |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010333 |имущество государственных научных центров |п. 15 |
| | |ст. 381 |
| | |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010335 |Организации, признаваемые управляющими |п. 19 |
| |компаниями в соответствии с Федеральным законом |ст. 381 |
| |от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об |Кодекса |
| |инновационном центре "Сколково" (Собрание | |
| |законодательства РФ, 2010, | |
| |N 40, ст. 4970; № 52, ст. 7000; 2011, № 29, | |
| |ст. 4291, ст. 4300) | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010336 |Организации, получившие статус участников |п. 20 |
| |проекта по осуществлению исследований, |ст. 381 |
| |разработок и коммерциализации их результатов в |Кодекса |
| |соответствии с Федеральным законом от 28 | |
| |сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном | |
| |центре "Сколково" | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010337 |Организации - в отношении вновь вводимых |п. 21 |
| |объектов, имеющих высокую энергетическую |ст. 381 |
| |эффективность, в соответствии с перечнем таких |Кодекса |
| |объектов, установленным Правительством | |
| |РФ | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010338 |Организации отношении вновь вводимых объектов, |п. 21 |
| |имеющих высокий класс энергетической |ст. 381 |
| |эффективности, если в отношении таких объектов в|Кодекса |
| |соответствии с законодательством Российской | |
| |Федерации предусмотрено определение классов их | |
| |энергетической эффективности | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010401 |Налоговая ставка по налогу на имущество |п. 3 |
| |организаций в размере 0 процентов в течение |ст. 385.1 |
| |первых шести календарных лет, начиная со дня |Кодекса |
| |включения юридического лица в единый реестр | |
| |резидентов Особой экономической зоны в | |
| |Калининградской области, в отношении имущества, | |
| |созданного или приобретенного при реализации | |
| |инвестиционного проекта в соответствии с | |
| |Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010402 |Налоговая ставка по налогу на имущество |п. 4 |
| |организаций в размере величины, установленной |ст. 385.1 |
| |законом Калининградской области и уменьшенной на|Кодекса |
| |пятьдесят процентов в период с седьмого по | |
| |двенадцатый календарный год включительно со дня | |
| |включения юридического лица в единый реестр | |
| |резидентов Особой экономической зоны в | |
| |Калининградской области, в отношении имущества, | |
| |созданного или приобретенного при реализации | |
| |инвестиционного проекта в соответствии с | |
| |Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2012000 |Дополнительные льготы по налогу на имущество |п. 2 |
| |организаций, устанавливаемые законами субъектов |ст. 372 |
| |РФ, за исключением льгот в |Кодекса |
| |виде понижения ставки для отдельной категории | |
| |налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы | |
| |налога, подлежащей уплате в бюджет | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2012400 |Дополнительные льготы по налогу на имущество |п. 2 |
| |организаций, устанавливаемые законами субъектов |ст. 372 |
| |РФ в виде понижения налоговой |Кодекса |
| |ставки для отдельной категории | |
| |налогоплательщиков | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2012500 |Дополнительные льготы по налогу на имущество |п. 2 |
| |организаций, устанавливаемые законами субъектов |ст. 372 |
| |РФ в виде уменьшения суммы |Кодекса |
| |налога, подлежащей уплате в бюджет | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2014000 |Льготы (освобождение) по налогу на имущество |Статья 7 |
| |организаций, предусмотренные международными |Кодекса |
| |договорами РФ | |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 4
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0850 2018 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1|
+-----------------+ +-----+
Форма по КНД 1152028
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
+-----+ +---+ +-------+
Номер корректировки | | | | Отчетный период (код) | | | Отчетный год| | | | |
+-----+ +---+ +-------+
+-------+ +-----+
Представляется в налоговый орган (код) | | | | | по месту нахождения (учета) (код)| | | |
+-------+ +-----+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
(налогоплательщик)
+---+ +---+ +---+
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | | |.| | |.| | |
+---+ +---+ +---+
Форма реорганизации +--+ ИНН/КПП реорганизованной +-------------------+ +-----------------+
(код) | | организации | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
+--+ +-------------------+ +-----------------+
+---------------------------------------+
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----+ +-----+
На | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
+-----+ +-----+
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящем расчете, подтверждаю: |
| Сведения о представлении расчета
|
+-+ 1 - налогоплательщик, | +---+
| | 2 - представитель налогоплательщика | Данный расчет представлен (код) | | |
+-+ | +---+
+---------------------------------------+ | +-----+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | страницах
+---------------------------------------+ | +-----+
+---------------------------------------+ | с приложением +-----+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | подтверждающих документов | | | | листах
+---------------------------------------+ | или их копий на +-----+
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
(фамилия, имя, отчество полностью) |
+---------------------------------------+ | +---+ +---+ +-------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Дата представления расчета | | |.| | |.| | | | |
+---------------------------------------+ | +---+ +---+ +-------+
+---------------------------------------+ | +-------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Зарегистрирован | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ | за № +-------------------------+
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | _________________ _________________
+---------------------------------------+ | Фамилия, И.О. Подпись
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
(наименование организации - представителя |
налогоплательщика) |
+---+ +---+ +-------+ |
Подпись_________ Дата | | |.| | |.| | | | | |
+---+ +---+ +-------+ |
МП |
Наименование документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0850 2025 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |
+-----------------+ +-----+
Раздел 1. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогоплательщика
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа по налогу, 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (руб.) +-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа по налогу, 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (руб.) +-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа по налогу, 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (руб.) +-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа по налогу, 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (руб.) +-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа по налогу, 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (руб.) +-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа по налогу, 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (руб.) +-----------------------------+
+---------------------+
Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа по налогу, 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая уплате в бюджет (руб.) +-----------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
____________________(подпись) ____________(дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0850 2032 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |
+-----------------+ +-----+
Раздел 2. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению
имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства
+-+ Код ОКАТО +---------------------+
Код вида имущества | | (код строки 010) | | | | | | | | | | | |
+-+ +---------------------+
Данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период
По состоянию Код Остаточная стоимость основных средств
на: строки Всего в т.ч. стоимость льготируемого имущества
1 2 3 4
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.01 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.02 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.03 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.04 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.05 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.06 070 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.07 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.08 090 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.09 100 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
+-----------------------------+ +-----------------------------+
01.10 110 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+ +-----------------------------+
Расчет суммы авансового платежа по налогу
Показатели Код строки Значение показателей
1 2 3
+-----------------------------+
Средняя стоимость имущества за 120 | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетный период +-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы 130 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
+-------------+ +-----------------------+
+-----------------------------+
Средняя стоимость необлагаемого 140 | | | | | | | | | | | | | | | |
налогом имущества за отчетный период +-----------------------------+
Доля балансовой стоимости объекта +-------------------+ +-------------------+
недвижимого имущества на территории 150 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
соответствующего субъекта Российской +-------------------+ +-------------------+
Федерации
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы (установленной в виде 160 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
понижения налоговой ставки) +-------------+ +-----------------------+
+-+ +---+
Налоговая ставка (%) 170 | |.| | |
+-+ +---+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа 180 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы (в виде уменьшения 190 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) +-------------+ +-----------------------+
Сумма льготы по авансовому платежу, +-----------------------------+
уменьшающей сумму авансового платежа по 200 | | | | | | | | | | | | | | | |
налогу, подлежащую уплате в бюджет +-----------------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0850 2049 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |
+-----------------+ +-----+
Раздел 3. Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого
имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в РФ через
постоянное представительство
Код ОКАТО +---------------------+
(код строки 010) | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
Показатели Код Значение показателей
строки
1 2 3
+-----------------------------+
Инвентаризационная стоимость на 1 января 020 | | | | | | | | | | | | | | | |
налогового периода +-----------------------------+
+-----------------------------+
в том числе необлагаемая налогом 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
инвентаризационная стоимость +-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы 040 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
+-------------+ +-----------------------+
Доля инвентаризационной стоимости объекта +-------------------+ +-------------------+
недвижимого имущества на территории 050 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
субъекта РФ +-------------------+ +-------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы (установленной в виде 060 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
понижения налоговой ставки) +-------------+ +-----------------------+
+-+ +---+
Налоговая ставка (%) 070 | |.| | |
+-+ +---+
+-+ +-+
Коэффициент К 080 | |/| |
+-+ +-+
+-----------------------------+
Сумма авансового платежа по налогу 090 | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------------+
+-------------+ +-----------------------+
Код налоговой льготы (в виде уменьшения 100 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) +-------------+ +-----------------------+
Сумма льготы по авансовому платежу, +-----------------------------+
уменьшающей сумму авансового платежа 110 | | | | | | | | | | | | | | | |
по налогу, подлежащую уплате в бюджет +-----------------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
Приложение № 5
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Формат представления
налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество
организаций в электронном виде
I. Общие положения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть LXXXV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение: NO_IMUR;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов", далее - СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_IMUR_1_085_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; № - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m: - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
2.png
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | A |T(1-100)| О |Содержит (повторяет) имя |
| | | | | |сформированного файла (без |
| | | | | |расширения) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия передающей программы | ВерсПрог | A |T(1-40) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О |Принимает значение: 5.02 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Состав и структура документа| Документ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.2 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы отчетности по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК |Типовой элемент <КНДТип>. |
| | | | | |Принимает значение: 1152028 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата формирования документа | ДатаДок | A | T(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Период(код) | Период | A | T(=2) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |21 - I квартал | |
| | | | | |31 - полугодие | |
| | | | | |33 - 9 месяцев | |
| | | | | |51 - I квартал при реорганизации|
| | | | | |организации | |
| | | | | |52 - полугодие при реорганизации|
| | | | | |организации | |
| | | | | |53 - 9 месяцев при реорганизации|
| | | | | |организации |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отчетный год | ОтчетГод | A | | О |Типовой элемент . |
| | | | | |Год в формате ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налогового органа | КодНО | A | T(=4) | ОК |Типовой элемент <СОНОТип>. |
| | | | | |Значение выбирается в |
| | | | | |соответствии с классификатором |
| | | | | |"Система обозначений налоговых |
| | | | | |органов" |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер корректировки | НомКорр | A | T(1-3) | О |Принимает значение: |
| | | | | |0 - первичный документ, |
| | | | | |1 - 999 - номер корректировки |
| | | | | |для корректирующего документа |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код места, по которому | ПоМесту | A | T(=3) | ОК |Принимает значение: |
|представляется документ | | | | |213 - по месту учета в качестве |
| | | | | |крупнейшего налогоплательщика | |
| | | | | |214 - по месту нахождения |
| | | | | |российской организации, не |
| | | | | |являющейся крупнейшим |
| | | | | |налогоплательщиком | |
| | | | | |215 - по месту нахождения |
| | | | | |правопреемника, не являющегося |
| | | | | |крупнейшим налогоплательщиком | |
| | | | | |216 - по месту учета |
| | | | | |правопреемника, являющегося |
| | | | | |крупнейшим налогоплательщиком | |
| | | | | |221 - по месту нахождения |
| | | | | |обособленного подразделения |
| | | | | |российской организации, имеющего|
| | | | | |отдельный баланс | |
| | | | | |245 - по месту постановки на |
| | | | | |учет в налоговом органе |
| | | | | |иностранной организации | |
| | | | | |281 - по месту нахождения |
| | | | | |объекта недвижимого имущества (в|
| | | | | |отношении которого установлен |
| | | | | |отдельный порядок исчисления и |
| | | | | |уплаты налога) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о налогоплательщике| СвНП | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.3 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о лице, подписавшем| Подписант | С | | О |Состав элемента представлен в |
|документ | | | | |табл. 4.6 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговый расчет по | ИмущАв | С | | О |Состав элемента представлен в |
|авансовому платежу по налогу| | | | |табл. 4.8 |
|на имущество организаций | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код вида экономической | ОКВЭД | A | T(2-8) | ОК |Типовой элемент <ОКВЭДТип>. |
|деятельности по | | | | |Принимает значение в |
|классификатору ОКВЭД | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором видов |
| | | | | |экономической деятельности |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер контактного телефона | Тлф | A |T(1-20) | Н | |
|налогоплательщика | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налогоплательщик-организация| НПЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.4 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.4
Налогоплательщик-организация (НПЮЛ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование организации | НаимОрг | A |T(1-1000| О | |
| | | | ) | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | A | T(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о реорганизованной | СвРеоргЮЛ | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|(ликвидированной) | | | | |табл. 4.5 |
|организации | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы реорганизации | ФормРеорг | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|(ликвидация) | | | | |1 - преобразование | |
| | | | | |2 - слияние | |
| | | | | |3 - разделение | |
| | | | | |5 - присоединение | |
| | | | | |6 - разделение с одновременным |
| | | | | |присоединением |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | A | T(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Признак лица, подписавшего | ПрПодп | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|документ | | | | |1 - налогоплательщик | |
| | | | | |2 - представитель |
| | | | | |налогоплательщика |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.20 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о представителе | СвПред | С | | НУ |Состав элемента представлен в |
|налогоплательщика | | | | |табл. 4.7. |
| | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |<ПрПодп>=2 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование документа, | НаимДок | A |T(1-120)| О | |
|подтверждающего полномочия | | | | | |
|представителя | | | | | |
|налогоплательщика | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование организации | НаимОрг | A |T(1-1000| Н | |
| | | | ) | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.8
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
(ИмущАв)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма авансового платежа по | СумНалПУ | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|налогу, подлежащая уплате | | | | |табл. 4.9 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.9
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате (СумНалПУ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код бюджетной классификации | КБК | A | T(=20) | ОК |Типовой элемент <КБКТип>. |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с классификатором |
| | | | | |кодов классификации доходов |
| | | | | |бюджетов РФ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код ОКАТО | ОКАТО | A | T(=11) | ОК |Типовой элемент <ОКАТОТип>. |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно-территориального|
| | | | | |деления |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма авансового платежа по | НалПУ | A | N(15) | О | |
|налогу, подлежащая уплате в | | | | | |
|бюджет | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Исчисление суммы авансового | РасОбДеятРФ | С | | О |Состав элемента представлен в |
|платежа по налогу в | | | | |табл. 4.10 |
|отношении подлежащего | | | | | |
|налогообложению имущества | | | | | |
|российских организаций и | | | | | |
|иностранных организаций, | | | | | |
|осуществляющих деятельность | | | | | |
|в РФ через | | | | | |
|постоянные представительства| | | | | |
|| | | | | | |
| | | | | | |
|Исчисление суммы авансового | РасОБНедИО | С | | О |Состав элемента представлен в |
|платежа по налогу за | | | | |табл. 4.15 |
|отчетный период по объекту | | | | | |
|недвижимого имущества | | | | | |
|иностранной организации, не | | | | | |
|относящемуся к ее | | | | | |
|деятельности в Российской | | | | | |
|Федерации через постоянное | | | | | |
|представительство | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.10
Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего
налогообложению имущества российских организаций и иностранных
организаций, осуществляющих деятельность в РФ через
постоянные представительства (РасОбДеятРФ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Расчет по объекту имущества | РасОб | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.11 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.11
Расчет по объекту имущества (РасОб)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код вида имущества | ВидИмущ | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - объекты имущества ЕСГС | |
| | | | | |2 - объекты недвижимого |
| | | | | |имущества, имеющего место |
| | | | | |фактического нахождения на |
| | | | | |территориях разных субъектов |
| | | | | |РФ либо на |
| | | | | |территории субъекта Российской |
| | | | | |Федерации и в территориальном |
| | | | | |море РФ (на |
| | | | | |континентальном шельфе |
| | | | | |РФ или в |
| | | | | |исключительной экономической |
| | | | | |зоне РФ) | |
| | | | | |3 - во всех случаях, кроме |
| | | | | |случаев с кодами 1, 2, 5 | |
| | | | | |5 - имущество резидента Особой |
| | | | | |экономической зоны в |
| | | | | |Калининградской области, |
| | | | | |созданное или приобретенное при |
| | | | | |реализации |
| | | | | |инвестиционного проекта в |
| | | | | |соответствии с федеральным |
| | | | | |законом об Особой экономической |
| | | | | |зоне в Калининградской области |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Данные для расчета | ДанРас | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.12 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Определение авансового | ОтчПер | С | | О |Состав элемента представлен в |
|платежа | | | | |табл. 4.14 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.12
Данные для расчета (ДанРас)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Средняя стоимость имущества | СтИмущ | A | N(15) | О | |
|за отчетный период | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодНалЛьг | A |T(7-20) | Н |Значение элемента представляется|
| | | | | |в виде |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из |
| | | | | |классификатора "Коды налоговых |
| | | | | |льгот", приведенного в |
| | | | | |приложении № 6 к Порядку |
| | | | | |заполнения налогового расчета по|
| | | | | |налогу на имущество организаций,|
| | | | | |утвержденному настоящим |
| | | | | |приказом, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
| | | | | |(указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ|
| | | | | |принимает значение 2012000) |
| | | | | |Элемент не заполняется, если код|
| | | | | |налоговой льготы равен 2012400 |
| | | | | |или 2012500 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Средняя стоимость | СтИмущНеобл | A | N(15) | Н | |
|необлагаемого налогом | | | | | |
|имущества за отчетный период| | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Доля балансовой стоимости | ДолСт | A |T(3-21) | Н |Типовой элемент <ПростДроб21>. |
|объекта недвижимого | | | | |Элемент обязателен при |
|имущества на территории | | | | |<ВидИмущ>= 2. |
|соответствующего субъекта | | | | |Представляется в виде простой |
|РФ | | | | |правильной дроби без лидирующих |
| | | | | |нулей в числителе и знаменателе.|
| | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 |
| | | | | |знаков) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодЛгПНС | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|(установленной в виде | | | | |в виде |
|понижения налоговой ставки) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012400, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая ставка (%) | НалСтав | A | N(3.2) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | СтоимМес | С | | О |Состав элемента представлен в |
|основных средств помесячно | | | | |табл. 4.13 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.13
Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0101 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.01 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0102 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.02 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0103 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.03 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0104 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.04 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0105 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.05 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0106 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.06 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0107 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.07 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0108 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.08 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0109 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.09 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0110 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.10 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.14
Определение авансового платежа (ОтчПер)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма авансового платежа | СумАвИсчисл | A | N(15) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы (в виде| КодЛгУмен | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|уменьшения суммы налога, | | | | |в виде |
|подлежащей уплате в бюджет) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012500, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма льготы по авансовому | СумЛгУмен | A | N(15) | Н | |
|платежу, уменьшающей сумму | | | | | |
|авансового платежа по | | | | | |
|налогу, подлежащую уплате в | | | | | |
|бюджет | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.15
Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по
объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к
ее деятельности в РФ через постоянное представительство
(РасОБНедИО)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Расчет по объекту имущества | РасОб | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.16 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.16
Расчет по объекту имущества (РасОб)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Данные для расчета | ДанРас | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.17 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Определение авансового | ОтчПер | С | | О |Состав элемента представлен в |
|платежа | | | | |табл. 4.18 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.17
Данные для расчета (ДанРас)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Инвентаризационная стоимость| СтИмущ | A | N(15) | О | |
|на 1 января налогового | | | | | |
|периода | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Необлагаемая налогом | СтИмущНеобл | A | N(15) | Н | |
|инвентаризационная стоимость| | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодНалЛьг | A |T(7-20) | Н |Значение элемента представляется|
| | | | | |в виде |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из |
| | | | | |классификатора "Коды налоговых |
| | | | | |льгот", приведенного в |
| | | | | |приложении № 6 к Порядку |
| | | | | |заполнения налогового расчета по|
| | | | | |налогу на имущество организаций,|
| | | | | |утвержденному настоящим |
| | | | | |приказом, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
| | | | | |(указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ|
| | | | | |принимает значение 2012000) |
| | | | | |Элемент не заполняется, если код|
| | | | | |налоговой льготы равен 2012400 |
| | | | | |или 2012500 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Доля инвентаризационной | ДолСт | A |T(3-21) | Н |Типовой элемент <ПростДроб21>. |
|стоимости объекта | | | | |Представляется в виде простой |
|недвижимого имущества на | | | | |правильной дроби без лидирующих |
|территории субъекта | | | | |нулей в числителе и знаменателе.|
|РФ | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 |
| | | | | |знаков) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодЛгПНС | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|(установленной в виде | | | | |в виде |
|понижения налоговой ставки) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012400, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая ставка (%) | НалСтав | A | N(3.2) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Коэффициент К | КоэфК | A | T(=3) | Н |Типовой элемент <ПростДроб3>. |
| | | | | |Представляется в виде простой |
| | | | | |правильной дроби без лидирующих |
| | | | | |нулей в числителе и знаменателе.|
| | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(1 знак)/(1 знак) |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.18
Определение авансового платежа (ОтчПер)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма авансового платежа по | СумАвИсчисл | A | N(15) | О | |
|налогу | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы (в виде| КодЛгУмен | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|уменьшения суммы налога, | | | | |в виде |
|подлежащей уплате в бюджет) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012500, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма льготы по авансовому | СумЛгУмен | A | N(15) | Н | |
|платежу, уменьшающей сумму | | | | | |
|авансового платежа по | | | | | |
|налогу, подлежащую уплате в | | | | | |
|бюджет | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.19
Остаточная стоимость основных средств помесячно (ОстСтоимМес)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | СтОст | A | N(15) | Н | |
|основных средств всего | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Стоимость льготируемого | СтЛьгИмущ | A | N(15) | Н | |
|имущества | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.20
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия | Фамилия | A |T(1-60) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Имя | Имя | A |T(1-60) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отчество | Отчество | A |T(1-60) | Н | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
______________
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Приложение № 6
к приказу Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Порядок
заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на
имущество организаций
I. Общие положения
1.1. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее - Расчет) заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс).
Расчет состоит из:
Титульного листа;
Раздела 1 "Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет" (далее - Раздел 1);
Раздела 2 "Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства" (далее - Раздел 2);
Раздела 3 "Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в РФ через постоянное представительство" (далее - Раздел 3);
1.2. Расчет представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:
- по месту нахождения российской организации;
- по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
- по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
- по месту нахождения недвижимого имущества;
- по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (далее - ЕСГС);
- по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.
1.3. Расчет представляется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства, в следующем составе:
Титульного листа;
Раздела 1;
Раздела 2.
1.4. По месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности иностранной организации, не относящегося к ее деятельности через постоянное представительство, Расчет представляется в следующем составе:
Титульного листа;
Раздела 1;
Раздела 3.
1.5. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют Расчеты, указанные в пункте 1.2 настоящего Порядка, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В Расчетах, заполняемых с учетом пункта 1.6 настоящего Порядка, указываются реквизиты (код причины постановки на учет (далее - КПП), код налогового органа) по месту уплаты авансовых платежей в соответствии со статьями 383 - 385 Кодекса и место представления Расчетов - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
1.6. Расчет заполняется в отношении сумм авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - код ОКАТО). При этом в Расчете, представляемом в налоговый орган, указываются суммы авансовых платежей по налогу, коды ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.
В случае, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, один Расчет может заполняться в отношении суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту РФ. В этом случае при заполнении Расчета указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Расчета.
В случае, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налоговых доходов от налога на имущество организаций полностью или частично в бюджеты муниципальных образований, один Расчет может заполняться в отношении суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате в бюджет муниципального образования. В этом случае при заполнении Расчета указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Расчета.
В случае, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налоговых доходов от налога на имущество организаций полностью или частично в бюджеты муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, один Расчет может заполняться в отношении сумм авансовых платежей по налогу, исчисленных отдельно по каждому муниципальному образованию и соответствующему ему коду ОКАТО.
При этом один Расчет в отношении имущества, подлежащего налогообложению в пределах одного муниципального района, может заполняться только в случае, если отсутствует решение представительного органа муниципального района о зачислении доходов от налога на имущество организаций в бюджеты поселений, входящих в состав муниципального района, по установленным нормативам отчислений от доходов от налога на имущество организаций, подлежащих зачислению в соответствии с законом субъекта РФ в бюджеты муниципальных районов.
II. Общие требования к порядку заполнения Расчета
2.1. Расчет составляется за отчетный период - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года в соответствии со статьей 379 Кодекса.
2.2. Все значения стоимостных показателей Расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
2.3. Страницы Расчета имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01). Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:
например: для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе.
Не допускается скрепление листов Расчета, приводящего к порче бумажного носителя.
При заполнении полей формы Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
2.4. Каждому показателю Расчета в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".
Заполнение полей Расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей Расчета с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
При заполнении показателя "Код ОКАТО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО - "12445698" в поле "Код ОКАТО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698000".
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.
При представлении Расчета, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
2.5. Расчеты по итогам отчетного периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (пункт 2 статьи 386 Кодекса).
Срок представления Расчета, а также срок уплаты авансового платежа по налогу, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
2.6. Расчет может быть представлен налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения или передан в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.
Возможно представление Расчета на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.
Расчет представляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с электронно-цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; "Российская газета", 2002, № 89).
При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки. При получении Расчета по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о его приеме в электронном виде.
2.7. При заполнении разделов Расчета в верхней части каждой страницы указывается ИНН и КПП организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.
2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником уточненных Расчетов за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (месту нахождения имеющего отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
В Разделе 1 и 2 Расчета указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (имеющее отдельный баланс обособленное подразделение, недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
Коды форм реорганизации организации приведены в Приложении № 2 к настоящему Порядку.
III. Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Расчета
3.1. Титульный лист (Лист 01) Расчета заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
3.2. При заполнении Титульного листа (Листа 01) необходимо указать:
1) для российских организаций
ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется Расчет.
ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ по форме № 12-1-7, утвержденной приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, № 1) (далее - приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме № 09-1-2, утвержденной приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская газета", 2004, № 64), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов РФ от 5 ноября 2009 г. № 114н (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121; "Российская газета", 2010, № 27) (далее - приказ МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@* "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, № 4), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. № ММ-3-6/314@* (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; "Российская газета", 2008, № 168) и от 15 февраля 2010 г. № ММ-7-6/54@* (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; "Российская газета", 2010, № 66) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@) или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; "Российская газета", 2011, № 5589) (далее - Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ по форме № 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ, по форме № 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@;
КПП по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации - на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения недвижимого имущества на территории РФ по форме № 12-1-9, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ № 1-3-Учет, утвержденного приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@);
для иностранной организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, № 25), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов РФ от 30 сентября 2010 г. № 117н (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; "Российская газета", 2010, № 265) (далее - приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124);
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме № 2202ИМ, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124;
для организаций - крупнейших налогоплательщиков, представляющих Расчеты в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков:
ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@, или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме № 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178;
КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178@ (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, № 23);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, - согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ по форме № 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ или приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178;
КПП по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации - на основании Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ по форме 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178.
2) номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичного Расчета по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненного Расчета - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.
При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.
Уточненный Расчет представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в отчетный период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете суммы авансового платежа по налогу не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет суммы авансового платежа по налогу.
По строке "Отчетный период (код)" указывается код отчетного периода, за который представлен Расчет, в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку.
По строке "Отчетный год" указывается текущий налоговый период (год);
3) код налогового органа по строке "Представляется в налоговый орган (код)" согласно документам, указанным в пункте 3.2 настоящего Порядка, о постановке на учет в налоговом органе;
4) код по строке "По месту нахождения (учета) (код)" согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку, соответствующий месту представления Расчета в налоговый орган, установленному статьей 386 Кодекса;
5) по строке "налогоплательщик" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
6) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);
7) код реорганизации в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Порядку;
8) ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения) в соответствии с пунктом 2.8 и подпунктом 1 пункта 3.2 настоящего Порядка;
9) номер контактного телефона налогоплательщика;
10) количество страниц, на которых составлен Расчет;
11) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Расчету.
3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Расчете, подтверждаю" указывается:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";
2) при представлении Расчета налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;
3) при представлении Расчета представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
4) при представлении Расчета представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Расчете.
По строке "налогоплательщик" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания;
Подпись руководителя организации либо представителя и дата подписания проставляются также в разделах 1 - 2 Расчета, включая приложения к форме Расчета, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю";
5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Расчета (коды, определяющие способ представления Расчета в налоговый орган, приведены в Приложении № 4 к настоящему Порядку); количество страниц Расчета; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету; дату представления; номер, под которым зарегистрирован Расчет; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет; его подпись).
IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет"
4.1. Раздел 1 Расчета заполняется в отношении суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате по месту нахождения организации (месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе), месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, месту нахождения недвижимого имущества, в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.
4.2. В каждом блоке строк с кодами 010 - 030 указываются:
1) по строке с кодом 010 - код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу, указанная по строке 030 данного блока;
2) по строке с кодом 020 - код бюджетной классификации (далее - КБК), по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа по налогу, указанная по строке с кодом 030 данного блока;
3) по строке с кодом 030 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Расчета по соответствующим кодам ОКАТО и КБК.
Значение строки с кодом 030 определяется путем суммирования разностей значений строк с кодами 180 и 200 всех Разделов 2 Расчета с соответствующими кодами ОКАТО и разностей значений строк с кодами 090 и 110 всех Разделов 3 Расчета с соответствующими кодами ОКАТО.
4.3. Сведения, указанные в Разделе 1 Расчета, подтверждаются по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.
V. Порядок заполнения Раздела 2
"Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего
налогообложению имущества российских организаций и иностранных
организаций, осуществляющих деятельность в РФ через
постоянные представительства"
5.1. Раздел 2 Расчета заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства.
5.2. Раздел 2 Расчета заполняется отдельно:
- в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство);
- в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
- в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
- в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам;
- в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. № 69-ФЗ "О газоснабжении в РФ" (Собрание законодательства РФ, 1999, № 14, ст. 1667; 2004, № 35, ст. 3607; 2005, № 52, ст. 5595; 2006, № 6, ст. 636, № 52, ст. 5498; 2007, № 27, ст. 3213; 2008, № 29, ст. 3420; 2009, № 1, ст. 17, ст. 21; 2011, № 30, ст. 4590);
- в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ);
- в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества;
- в отношении имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ" (Собрание законодательства РФ, 2006, № 3, ст. 280; 2007, № 22, ст. 2564, № 45, ст. 5417; 2010, № 48, ст. 6252; 2011, № 27, ст. 3880) (далее - Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ).
5.3. При заполнении Раздела 2 Расчета:
1) указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Расчета в соответствии с Приложением № 5 к Порядку.
2) по строке с кодом 010 указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа;
3) значения строк с кодами 020 - 110 заполняются следующим образом:
- при представлении Расчета за первый квартал заполняются строки с кодами 020 - 050;
- при представлении Расчета за полугодие заполняются строки с кодами 020 - 080;
- при представлении Расчета за 9 месяцев заполняются строки с кодами 020 - 110.
При этом в соответствующих строках по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за отчетный период по состоянию на соответствующую дату:
- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за отчетный период для целей налогообложения, в том числе:
- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества;
4) по строке с кодом 120 указывается средняя стоимость имущества за отчетный период, исчисленная следующим образом:
- при представлении Расчета за первый квартал как частное от деления на 4 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 050;
- при представлении Расчета за полугодие как частное от деления на 7 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 080;
- при представлении Расчета по авансовому платежу за 9 месяцев как частное от деления на 10 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 110;
5) по строке с кодом 130 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии Приложением № 6 к настоящему Порядку.
По льготам, установленным законом субъекта РФ в виде понижения ставки налога (код 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500), строка с кодом 130 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке с кодом 130 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000.
Во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то по строке с кодом 130 указывается:
+----------------------+ +-----------------------------------------+
|2| 0 |1 | 2 |0 | 0 |0 | / | 0 |0 | 0 |2 | 0 |0 | 0 |3 |1 | 5 |. | 1 |
+----------------------+ +-----------------------------------------+
В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 5 по строке "код вида имущества" организацией, исключенной из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области до получения свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации, по строке с кодом 130 проставляется прочерк;
6) по строке с кодом 140 указывается средняя стоимость не облагаемого налогом имущества за отчетный период, исчисленная следующим образом:
- при представлении Расчета за первый квартал как частное от деления на 4 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 050;
- при представлении Расчета за полугодие как частное от деления на 7 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 080;
- при представлении Расчета за 9 месяцев как частное от деления на 10 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 110;
7) строка с кодом 150 заполняется только в Разделах 2 Расчета с отметкой 2 по строке "код вида имущества".
По строке с кодом 150 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;
8) по строке с кодом 160, заполняемой только в случае установления законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.
В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 160 ставится прочерк;
9) по строке с кодом 170 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).
В случае установления законом субъекта РФ льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения налоговой ставки, по строке с кодом 170 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (сниженная ставка налога).
В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 5 по строке "код вида имущества":
- при отражении по строке с кодом 130 кода налоговой льготы 2010401 в строке с кодом 170 указывается налоговая ставка в размере 0 процентов;
- при отражении по строке с кодом 130 кода налоговой льготы 2010402 в строке с кодом 170 указывается налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50 процентов;
10) по строке с кодом 180 отражается сумма авансового платежа за отчетный период, исчисленная как:
- одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 170, деленного на 100, - при заполнении Раздела 2 Расчета с отметкой 3 по строке "код вида имущества";
- одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 150 и на значение строки с кодом 170, деленного на 100, - при заполнении Раздела 2 Расчета с отметкой 2 по строке "код вида имущества";
11) строки с кодами 190 и 200 заполняются только в случае установления законом субъекта РФ для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 190 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка).
В строке с кодом 200 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.
Например, если законом субъекта РФ установлена льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 200 должно быть подсчитано следующим образом: 1/4 значения строки с кодом 180 х (100 - 80):100.
VI. Порядок заполнения Раздела 3 "Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в РФ через постоянное представительство"
6.1. Раздел 3 Расчета заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в РФ через постоянные представительства.
6.2. При заполнении Раздела 3 Расчета:
1) по строке с кодом 010 указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;
2) по строке с кодом 020 указывается инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:
- по строке с кодом 030 указывается не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;
3) по строке с кодом 040 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии Приложением № 6 к настоящему Порядку.
По льготам, установленным законом субъекта РФ в виде понижения ставки налога (код 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500), строка с кодом 040 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке с кодом 040 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000.
Во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.
4) по строке с кодом 050 указывается доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта РФ (в виде правильной простой дроби) в случае заполнения Раздела 3 Расчета по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ);
5) по строке с кодом 060, заполняемой только в случае установления законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.
В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 060 ставится прочерк;
6) по строке с кодом 070 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков;
В случае установления законом субъекта РФ льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога по строке с кодом 070 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы;
7) строка с кодом 080 заполняется только в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется данный Раздел 3 Расчета.
По строке с кодом 080 отражается коэффициент К, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика в отчетном периоде, к числу месяцев в отчетном периоде.
Значение по строке с кодом 080 приводится в виде правильной простой дроби;
8) по строке с кодом 090 отражается сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, определяемая следующим образом:
- как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 020 и 030 и значений строк с кодами 050, 070 и 080, деленного на 100, - в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Расчета;
- как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 020 и 030 и значений строк с кодами 050 и 070, деленного на 100, - во всех остальных случаях;
9) строки с кодами 100 и 110 заполняются только в случае установления законом субъекта РФ для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 100 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.
В строке с кодом 110 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.
______________
* Справочно: приказы ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-09/826@, от 16.07.2008 № ММ-3-6/314@, от 15.02.2010 № ММ-7-6/54@ утратили силу cогласно пункту 4 приказа ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ (зарегистрирован Минюстом России 14.09.2011 № 21794).
Приложение № 1
к Порядку заполнения налогового расчета
по авансовому платежу по налогу
на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды отчетных периодов
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 21 |I квартал |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 31 |полугодие |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 33 |9 месяцев |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 51 |I квартал при реорганизации организации |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 52 |полугодие при реорганизации организации |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 53 |9 месяцев при реорганизации организации |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 2
к Порядку заполнения налогового расчета
по авансовому платежу по налогу
на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды форм реорганизации организации
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1 |Преобразование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 2 |Слияние |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 3 |Разделение |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 5 |Присоединение |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 6 |Разделение с одновременным присоединением |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 3
к Порядку заполнения налогового расчета
по авансовому платежу по налогу
на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу на
имущество организаций
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 213 |По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 214 |По месту нахождения российской организации, не являющейся |
| |крупнейшим налогоплательщиком |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 215 |По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 216 |По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 221 |По месту нахождения обособленного подразделения российской |
| |организации, имеющего отдельный баланс |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 245 |По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной |
| |организации |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 281 |По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении |
| |которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты |
| |налога) |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 4
к Порядку заполнения налогового расчета
по авансовому платежу по налогу
на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды, определяющие способ представления расчета по авансовому платежу по
налогу на имущество организаций в налоговый орган
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 01 |На бумажном носителе (по почте) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 02 |На бумажном носителе (лично) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 03 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)|
|-----------------------------------------------------------------------|
| 04 |По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 05 |Другое |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 08 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по |
| |почте) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 09 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 10 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 5
к Порядку заполнения налогового расчета
по авансовому платежу по налогу
на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Код вида имущества
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1 |Объекты имущества ЕСГС |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 2 |Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического |
| |нахождения на территориях разных субъектов РФ |
| |либо на территории субъекта РФ и в |
| |территориальном море РФ (на континентальном |
| |шельфе РФ или в исключительной экономической |
| |зоне РФ), |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 3 |Во всех случаях, кроме случаев с кодами 1, 2, 5 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 5 |Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской |
| |области, созданное или приобретенное при реализации |
| |инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от |
| |10.01.2006 № 16-ФЗ |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение № 6
к Порядку заполнения налогового расчета
по авансовому платежу по налогу
на имущество организаций,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Коды налоговых льгот
+-----------------------------------------------------------------------+
| Коды | Наименование льготы | Основание |
|налоговых | | |
| льгот | | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010221 |организации и учреждения |п. 1 ст. 381|
| |уголовно-исполнительной системы - в отношении |Кодекса |
| |имущества, используемого для осуществления | |
| |возложенных на них функций | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010222 |религиозные организации - в отношении |п. 2 ст. 381|
| |имущества, используемого ими для осуществления |Кодекса |
| |религиозной деятельности | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010223 |общероссийские общественные организации |п. 3 ст. 381|
| |инвалидов (в том числе созданные как союзы |Кодекса |
| |общественных организаций инвалидов), среди | |
| |членов которых инвалиды и их законные | |
| |представители составляют не менее 80 процентов,| |
| |- в отношении имущества, используемого ими для | |
| |осуществления их уставной деятельности | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010224 |организации, уставный капитал которых полностью|п. 3 ст. 381|
| |состоит из вкладов общероссийских общественных |Кодекса |
| |организаций инвалидов (в том числе созданные | |
| |как союзы общественных организаций инвалидов) | |
| |(среди членов которых инвалиды и их законные | |
| |представители составляют не менее 80 | |
| |процентов), если среднесписочная численность | |
| |инвалидов среди их работников составляет не | |
| |менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты | |
| |труда - не менее 25 процентов, - в отношении | |
| |имущества, используемого ими для производства и| |
| |(или) реализации товаров (за исключением | |
| |подакцизных товаров, минерального сырья и иных | |
| |полезных ископаемых, а также иных товаров по | |
| |перечню, утверждаемому Правительством | |
| |РФ по согласованию с | |
| |общероссийскими общественными организациями | |
| |инвалидов), работ и услуг (за исключением | |
| |брокерских и иных посреднических услуг) | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010225 |учреждения, единственными собственниками |п. 3 ст. 381|
| |имущества которых являются общероссийские |Кодекса |
| |общественные организации инвалидов (в том числе| |
| |созданные как союзы общественных организаций | |
| |инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их | |
| |законные представители составляют не менее 80 | |
| |процентов), - в отношении имущества, | |
| |используемого ими для достижения | |
| |образовательных, культурных, | |
| |лечебно-оздоровительных, | |
| |физкультурно-спортивных, научных, | |
| |информационных и иных целей социальной защиты и| |
| |реабилитации инвалидов, а также для оказания | |
| |правовой и иной помощи инвалидам, | |
| |детям-инвалидам и их родителям | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010226 |организации, основным видом деятельности |п. 4 ст. 381|
| |которых является производство фармацевтической |Кодекса |
| |продукции, - в отношении имущества, | |
| |используемого ими для производства ветеринарных| |
| |иммунобиологических препаратов, предназначенных| |
| |для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010227 |организации - в отношении объектов, |п. 5 ст. 381|
| |признаваемых памятниками истории и культуры |Кодекса |
| |федерального значения в установленном | |
| |законодательством РФ порядке | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010233 |организации - в отношении ядерных установок, |п. 9 ст. 381|
| |используемых для научных целей, пунктов |Кодекса |
| |хранения ядерных материалов и радиоактивных | |
| |веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов| |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010234 |организации - в отношении ледоколов, судов с |п. 10 |
| |ядерными энергетическими установками и судов |ст. 381 |
| |атомно-технологического обслуживания |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010235 |организации - в отношении железнодорожных путей|п. 11 |
| |общего пользования, а также сооружений, |ст. 381 |
| |являющихся неотъемлемой технологической частью |Кодекса |
| |указанных объектов | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010236 |организации - в отношении федеральных |п. 11 |
| |автомобильных дорог общего пользования, а также|ст. 381 |
| |сооружений, являющихся неотъемлемой |Кодекса |
| |технологической частью указанных объектов | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010237 |организации - в отношении магистральных |п. 11 |
| |трубопроводов, а также сооружений, являющихся |ст. 381 |
| |неотъемлемой технологической частью указанных |Кодекса |
| |объектов | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010238 |организации - в отношении линий энергопередачи,|п. 11 |
| |а также сооружений, являющихся неотъемлемой |ст. 381 |
| |технологической частью указанных объектов |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010239 |организации - в отношении космических объектов |п. 12 |
| | |ст. 381 |
| | |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010253 |организации, за исключением судостроительных |п. 17 |
| |организаций, имеющих статус резидента |ст. 381 |
| |промышленно-производственной особой |Кодекса |
| |экономической зоны, - в отношении имущества, | |
| |учитываемого на балансе организации - резидента| |
| |особой экономической зоны, созданного или | |
| |приобретенного в целях ведения деятельности на | |
| |территории особой экономической зоны, | |
| |используемого на территории особой | |
| |экономической зоны в рамках соглашения о | |
| |создании особой экономической зоны и | |
| |расположенного на территории данной особой | |
| |экономической зоны, в течение пяти лет с | |
| |момента постановки на учет указанного имущества| |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010254 |организации - в отношении судов, |п. 18 |
| |зарегистрированных в Российском международном |ст. 381 |
| |реестре судов |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010255 |судостроительные организации, имеющие статус |п. 22 |
| |резидента промышленно-производственной особой |ст. 381 |
| |экономической зоны, - в отношении имущества, |Кодекса |
| |учитываемого на их балансе и используемого в | |
| |целях строительства и ремонта судов, в течение | |
| |десяти лет с даты регистрации таких организаций| |
| |в качестве резидента особой экономической зоны,| |
| |а также в отношении имущества, созданного или | |
| |приобретенного в целях строительства и ремонта | |
| |судов, в течение десяти лет с даты постановки | |
| |на учет указанного имущества, но не более чем в| |
| |течение срока существования | |
| |промышленно-производственной особой | |
| |экономической зоны | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010291 |Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в |п. 7 |
| |отношении имущества, используемого |ст. 346. 35 |
| |исключительно для осуществления деятельности, |Кодекса |
| |предусмотренной соглашениями о разделе | |
| |продукции | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010331 |имущество специализированных протезно- |п. 13 |
| |ортопедических предприятий |ст. 381 |
| | |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010332 |имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро |п. 14 |
| |и юридических консультаций |ст. 381 |
| | |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010333 |имущество государственных научных центров |п. 15 |
| | |ст. 381 |
| | |Кодекса |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010335 |Организации, признаваемые управляющими |п. 19 |
| |компаниями в соответствии с Федеральным законом|ст. 381 |
| |от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об |Кодекса |
| |инновационном центре "Сколково" (Собрание | |
| |законодательства РФ, 2010, | |
| |N 40, ст. 4970; № 52, ст. 7000; 2011, № 29, ст.| |
| |4291, ст. 4300) | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010336 |Организации, получившие статус участников |п. 20 |
| |проекта по осуществлению исследований, |ст. 381 |
| |разработок и коммерциализации их результатов в |Кодекса |
| |соответствии с Федеральным законом от 28 | |
| |сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном | |
| |центре "Сколково" | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010337 |Организации - в отношении вновь вводимых |п. 21 |
| |объектов, имеющих высокую энергетическую |ст. 381 |
| |эффективность, в соответствии с перечнем таких |Кодекса |
| |объектов, установленным Правительством | |
| |РФ | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010338 |Организации отношении вновь вводимых объектов, |п. 21 |
| |имеющих высокий класс энергетической |ст. 381 |
| |эффективности, если в отношении таких объектов |Кодекса |
| |в соответствии с законодательством Российской | |
| |Федерации предусмотрено определение классов их | |
| |энергетической эффективности | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010401 |Налоговая ставка по налогу на имущество |п. 3 |
| |организаций в размере 0 процентов в течение |ст. 385. 1 |
| |первых шести календарных лет, начиная со дня |Кодекса |
| |включения юридического лица в единый реестр | |
| |резидентов Особой экономической зоны в | |
| |Калининградской области, в отношении имущества,| |
| |созданного или приобретенного при реализации | |
| |инвестиционного проекта в соответствии с | |
| |Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2010402 |Налоговая ставка по налогу на имущество |п. 4 |
| |организаций в размере величины, установленной |ст. 385. 1 |
| |законом Калининградской области и уменьшенной |Кодекса |
| |на пятьдесят процентов в период с седьмого по | |
| |двенадцатый календарный год включительно со дня| |
| |включения юридического лица в единый реестр | |
| |резидентов Особой экономической зоны в | |
| |Калининградской области, в отношении имущества,| |
| |созданного или приобретенного при реализации | |
| |инвестиционного проекта в соответствии с | |
| |Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2012000 |Дополнительные льготы по налогу на имущество |п. 2 ст. 372|
| |организаций, устанавливаемые законами субъектов|Кодекса |
| |РФ, за исключением льгот в | |
| |виде снижения ставки для отдельной категории | |
| |налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы | |
| |налога, подлежащей уплате в бюджет | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2012400 |Дополнительные льготы по налогу на имущество |п. 2 ст. 372|
| |организаций, устанавливаемые законами субъектов|Кодекса |
| |РФ в виде понижения налоговой | |
| |ставки для отдельной категории | |
| |налогоплательщиков | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2012500 |Дополнительные льготы по налогу на имущество |п. 2 ст. 372|
| |организаций, устанавливаемые законами субъектов|Кодекса |
| |РФ в виде уменьшения суммы | |
| |налога, подлежащей уплате в бюджет | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|2014000 |Льготы (освобождение) по налогу на имущество |Статья 7 |
| |организаций, предусмотренные международными |Кодекса |
| |договорами РФ | |
+-----------------------------------------------------------------------+
