Приказ ФНС от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781@ об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
Приказ ФНС от 29 декабря 2010 г. N ММВ-7-8/781@
Об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 февраля 2011 г.
Регистрационный N 19808
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
2. Управлению информатизации (В. Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (Р. В. Филимошин) обеспечить разработку и сопровождение программного обеспечения для передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по каналам связи в информационной системе налоговых органов.
3. Управлениям ФНС по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М. В. Мишустин
Порядок передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам,
пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
(утв. приказом ФНС от 29 декабря 2010 г.
N ММВ-7-8/781@)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198) и определяет общие положения об организации информационного обмена при передаче налогоплательщику акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по форме, утвержденной приказом ФНС от 20 августа 2007 г. N ММ-3-25/494@ «Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 сентября 2007 г., регистрационный N 10113; Российская газета, 2007, N 213), в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи.
2. Участниками информационного обмена при передаче акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, их представители, налоговые органы, а также специализированные операторы связи, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами (далее - специализированные операторы связи).
3. Участники информационного обмена в процессе электронного документооборота обмениваются следующими электронными документами:
- 1) актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
- 2) извещением о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящему Порядку.
4. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых электронных документов с электронной цифровой подписью (далее — ЭЦП) и сертификатов ключей подписи, применявшихся для формирования ЭЦП в указанных электронных документах.
5. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление электронных документов.
6. Направление и получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств электронной цифровой подписи, позволяющих идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в акте совместной сверки расчетов по налога, сборам, пеням и штрафам в электронном виде.
7. Сертификаты ключей подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают сертификаты ключей подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 127; 2007, N 46, ст. 5554) и являются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров ФНС.
8. Направление акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.
9. При направлении налоговым органом налогоплательщику акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи указанный акт формируется в электронном виде, подписывается ЭЦП уполномоченного должностного лица налогового органа и направляется в адрес налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
10. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам считается принятым налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом), если в налоговый орган поступило соответствующее извещение о получении электронного документа. При этом датой принятия акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) считается дата, указанная в этом извещении.
Приложение N 1
к Порядку передачи акта совместной
сверки расчетов по налогам, сборам, пеням
и штрафам в электронном виде по
телекоммуникационным каналам
связи, утвержденному приказом ФНС
от 29 декабря 2010 г. N ММВ-7-8/781@
Код по КНД 1167004
Извещение о получении электронного документа
_____________________________
(наименование организации, ИНН/КПП; наименование специализированного
оператора связи, код налогового органа, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии)
_____________________________
(электронный адрес (идентификатор абонента)
подтверждает, что дд.мм.гггт в чч.мм.сс был получен документ в файле
____________________________,
(наименование файла)
Отправитель документа:
_____________________________
(наименование организации, ИНН/КПП; наименование специализированного
оператора связи, код налогового органа, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии)
_____________________________
(электронный адрес отправителя (идентификатор абонента)
Получатель документа:
_____________________________
(наименование организации ИНН/КПП; наименование специализированного
оператора связи, код налогового органа, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии)
_____________________________
(электронный адрес получателя (идентификатор абонента)
Приложение N 2
к Порядку передачи акта совместной
сверки расчетов по налогам, сборам, пеням
и штрафам в электронном виде по
телекоммуникационным каналам
связи, утвержденному приказом ФНС
от 29 декабря 2010 г. N ММВ-7-8/781@
Формат извещения о получении электронного документа
I. Общие положения
1. Настоящий Формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи извещения о получении.
2. Номер версии настоящего формата 5.01.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_T — префикс. R принимает значение «IZ» (принадлежность передаваемых сведений к извещению о получении электронного документа); Т — принимает значение префикса полученного файла (префикс полученного файла без разделителя для форматов версии 4.0, 5.0). В случае, когда в составе транспортного контейнера получен набор логически связанных документов (файлов), Т принимает значение префикса основного* из полученных файлов;
А_К — идентификатор получателя информации, где: А — идентификатор получателя извещения о получении электронного документа (участник информационного обмена, сформировавшего файл в ответ на который сформировано извещение о получении электронного документа), К — дублирует значение идентификатора А;
О — идентификатор отправителя информации (извещения о получении электронного документа);
идентификаторы А, К, О имеют вид:
для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
для специализированного оператора связи — трехзначный код специализированного оператора связи в соответствии с информационным ресурсом организатора сети доверенного удостоверяющего центра Федеральной налоговой службы;
для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с Классификатором «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО);
GGGG — год формирования передаваемого файла, ММ — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
IZ_ON_l_895_00_05_01_xx , где хх — номер версии схемы.
Расширение имени файла — xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.9 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(п-к) или Т(=к), где n — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(п-).
Формат числового значения указывается в виде N(m. K), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т. е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, т. е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т. п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий наличия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: «НУ», «ОКУ».
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т. п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т. п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т. п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте ФНС России.
1.png
Таблица 4.1
Извещение о получении электронного документа (Файл)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-150) | О |Содержит (повторяет) имя |
| | | | | |сформированного файла (без |
| | | | | |расширения) |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия передающей | ВерсПрог | А | Т(1-40) | О | |
|программы | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О |Принимает значение: 5.01 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Состав и структура | Документ | С | | О |Состав элемента представлен в |
|документа | | | | |табл. 4.2 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК |Типовой элемент (КНДТип). |
| | | | | |Принимает значение: 1167004 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Организация, физическое | ПодтвДок | С | | О |Типовой элемент (СведУчОбм). |
|лицо подтверждающие | | | | |Состав элемента представлен в |
|получение электронного | | | | |табл. 4.5 |
|документа | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Общие сведения извещения| СвИзвещП | С | | О |Состав элемента представлен в |
|о получении электронного| | | | |табл. 4.3 |
|документа | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отправитель документа | ОтпрДок | С | | О |Типовой элемент (СведУчОбм). |
|(документов) | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.5. |
| | | | | |Участник информационного обмена, |
| | | | | |которому направляется извещение |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Получатель, документа | ПолДок | С | | О |Типовой элемент (СведУчОбм). |
|(документов) | | | | |Состав типового элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.5 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.3
Общие сведения извещения о получении электронного документа (СвИзвещП)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата получения | ДатаПол | А | Т(=10) | О |Типовой элемент (ДатаТип). |
| | | | | |Типовой элемент (ДатаТип). |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Время получения | ВремяПол | А | Т(=8) | О |Типовой элемент (ВремяТип). Время|
| | | | | |в формате ЧЧ.ММ.СС. |
| | | | | |Время указывается в диапазоне |
| | | | | |00.00.00 - 23.59.59 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения по полученным | СведПолФайл | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|файлам | | | | |табл. 4.4 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.4
Сведения о полученных файлах (СведПолФайл)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательно-| |
| |(код) элемента|элемента| |сти элемента| |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Имя поступившего файла | ИмяПостФайла | А | Т(1-150) | О |Имя поступившего файла без |
| | | | | |расширения |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ЭЦП в полученном файле | ЭЦППолФайл | П | T(1-) | ОМ |ЭЦП в полученном файле. |
| | | | | |Содержимое ЭЦП представляется в |
| | | | | |Base64 - кодировке |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.5
Сведения об участнике информационного обмена (СведУчОбм)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Электронный адрес | E-mail | А | T(1-46) | О | |
|(Идентификатор абонента)| | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Организация | | ЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.6. |
| | | | | | |
|Физическое лицо (в т.ч. | ФЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
|индивидуальный | | | | |табл. 4.7. |
|предприниматель) | | | | | | |
| | | | | | |
|Код налогового органа | | КодНО | П | Т(=4) | О |Типовой элемент (СОНОТип). |
| | | | | |Коды из Классификатора системы |
| | | | | |обозначений налоговых органов. |
| | | | | | |
|Специализированный | СпецОперат | С | | О |Состав элемента представлен в |
|оператор связи | | | | |табл. 4.8 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.6
Организация (ЮЛ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование организации| НаимОрг | А |Т(1-1000) | О | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент (ИННЮЛТип) |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент (КППТип) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.7
Физическое лицо (в т.ч. индивидуальный предприниматель) (ФЛ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН физического лица | ИННФЛ | А | Т(=12) | Н |Типовой элемент (ИННФЛТип). |
| | | | | |Элемент обязателен при наличии |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент (ФИОТип). Состав |
|физического лица | | | | |элемента представлен в табл. 4.9 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.8
Специализированный оператор связи (СпецОперат)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование | НаимОрг | А |Т(1-1000) | О | |
|специализированного | | | | | |
|оператора связи | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Идентификатор | ИденСОС | А | Т(=3) | О | |
|специализированного | | | | | |
|оператора связи | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.9
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Имя | Имя | А | Т(1-60) | О | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
________
* Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
