Приказ ФНС от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@. Утверждены новая форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения.
Таблица 4.23
Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы
налога по виду деятельности (РасчВидДеят)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код вида деятельности | КодВД | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - предпринимательская |
| | | | | | деятельность | |
| | | | | |2 - нотариальная |
| | | | | | деятельность | |
| | | | | |3 - адвокатская деятельность ||
| | | | | |4 - иная деятельность |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код вида предпринимательской | ОКВЭД | А | T(2-8) | НК |Типовой элемент (ОКВЭДТип) |
|деятельности | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором видов |
| | | | | |экономической деятельности |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода | Доход | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФакт | А | N(14.2) | Н | |
|расходов, учитываемых в | | | | | |
|составе профессионального | | | | | |
|налогового вычета | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФМат | А | N(14.2) | Н | |
|расходов, учитываемых в | | | | | |
|составе профессионального | | | | | |
|налогового вычета, в том числе | | | | | |
|сумма материальных расходов | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФАмНач | А | N(14.2) | Н | |
|расходов, учитываемых в | | | | | |
|составе профессионального | | | | | |
|налогового вычета, в том числе | | | | | |
|сумма амортизационных | | | | | |
|начислений | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФОплТруд | А | N(14.2) | Н | |
|расходов, учитываемых в | | | | | |
|составе профессионального | | | | | |
|налогового вычета, в том числе | | | | | |
|сумма расходов на выплаты | | | | | |
|и вознаграждения в пользу | | | | | |
|физических лиц | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФТрДог | А | N(14.2) | Н | |
|расходов, учитываемых в | | | | | |
|составе профессионального | | | | | |
|налогового вычета, в том числе | | | | | |
|сумма расходов на выплаты | | | | | |
|и вознаграждения в пользу | | | | | |
|физических лиц - сумма выплат | | | | | |
|по трудовым договорам | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФПроч | А | N(14.2) | Н | |
|расходов, учитываемых в | | | | | |
|составе профессионального | | | | | |
|налогового вычета - сумма | | | | | |
|прочих расходов | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма расходов, учитываемых в | РасхПредНорм | А | N(14.2) | Н | |
|составе профессионального | | | | | |
|налогового вычета в пределах | | | | | |
|норматива | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.24
Сведения для главы крестьянского (фермерского)
хозяйства (СведКФХ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Год регистрации крестьянского | ГодРегКФХ | А | | О |Типовой элемент (xs:gYear) |
|(фермерского) хозяйства | | | | |Год в формате ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода, не подлежащего | ДоходНеНал | А | N(14.2) | О | |
|налогообложению (п. 14 ст. 217 | | | | | |
|Кодекса) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.25
Расчет суммы доходов,
не подлежащих налогообложению (за исключением
доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных
в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях
рекламы товаров (работ, услуг)) (Г1) (ДоходОсвПрев)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма доходов, не | ДохНеНалОбщ | А | N(14.2) | О | |
|подлежащих налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода, полученная в | ДохНеНалОплСХ | А | N(14.2) | О | |
|натуральной форме в качестве | | | | | |
|оплаты труда от | | | | | |
|сельскохозяйственных | | | | | |
|товаропроизводителей, не | | | | | |
|подлежащая налогообложению (с | | | | | |
|учетом ограничений, | | | | | |
|установленных п. 43 ст. 217 | | | | | |
|Кодекса) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы единовременной | МатПомРожд | С | | Н |Типовой элемент (СвСумГ1) |
|материальной помощи, | | | | |Состав элемента представлен в |
|оказываемой работодателями | | | | |табл. 4.61 |
|работникам (родителям, | | | | | |
|усыновителям, опекунам) при | | | | | |
|рождении (усыновлении | | | | | |
|(удочерении) ребенка (абзац 7 | | | | | |
|п. 8 ст. 217 Кодекса) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы материальной помощи, | МатПомРаб | С | | Н |Типовой элемент (СвСумГ1) |
|оказываемой работодателями | | | | |Состав элемента представлен в |
|своим работникам, а также | | | | |табл. 4.61 |
|бывшим своим работникам, | | | | | |
|уволившимся в связи с выходом | | | | | |
|на пенсию по инвалидности | | | | | |
|или по возрасту (п. 28 ст. 217 | | | | | |
|Кодекса) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы материальной помощи, | МатПомИнв | С | | Н |Типовой элемент (СвСумГ1) |
|оказываемой инвалидам | | | | |Состав элемента представлен в |
|общественными организациями | | | | |табл. 4.61 |
|инвалидов (п. 28 ст. 217 | | | | | |
|Кодекса) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Стоимость подарков, полученных | ПодарНП | С | | Н |Типовой элемент (СвСумГ1) |
|налогоплательщиком от | | | | |Состав элемента представлен в |
|организаций или индивидуальных | | | | |табл. 4.61 |
|предпринимателей (п. 28 ст. | | | | | |
|217 Кодекса) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Стоимость призов в денежной и | ПризНП | С | | Н |Типовой элемент (СвСумГ1) |
|натуральной формах, полученных | | | | |Состав элемента представлен в |
|налогоплательщиком на | | | | |табл. 4.61 |
|конкурсах и соревнованиях, | | | | | |
|проводимых в соответствии с | | | | | |
|решениями Правительства | | | | | |
|Российской Федерации, | | | | | |
|законодательных | | | | | |
|(представительных) органов | | | | | |
|государственной власти или | | | | | |
|представительных органов | | | | | |
|местного самоуправления (п. 28 | | | | | |
|ст. 217 Кодекса) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Возмещение (оплата) | ВозмМед | С | | Н |Типовой элемент (СвСумГ1) |
|работодателями своим | | | | |Состав элемента представлен в |
|работникам, их супругам, | | | | |табл. 4.61 |
|родителям и детям, бывшим | | | | | |
|своим работникам (пенсионерам | | | | | |
|по возрасту), а также | | | | | |
|инвалидам стоимости | | | | | |
|приобретенных ими (для них) | | | | | |
|медикаментов, назначенных им | | | | | |
|лечащим врачом (п. 28 ст. 217 | | | | | |
|Кодекса) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма помощи (в денежной и | ПомПодар | С | | Н |Типовой элемент (СвСумГ1) |
|натуральной формах), а также | | | | |Состав элемента представлен в |
|стоимость подарков лицам, | | | | |табл. 4.61 |
|перечисленным в п. 33 ст. 217 | | | | | |
|Кодекса | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет сумм доходов, | ДохОплСХ | С | | НМ |Состав элемента представлен в |
|полученных в натуральной форме | | | | |табл. 4.26 |
|в качестве оплаты труда от | | | | | |
|сельскохозяйственных | | | | | |
|товаропроизводителей, не | | | | | |
|подлежащих налогообложению в | | | | | |
|соответствии с п. 43 ст. 217 | | | | | |
|Кодекса | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.26
Расчет сумм доходов,
полученных в натуральной форме в качестве оплаты труда
от сельскохозяйственных товаропроизводителей, не подлежащих
налогообложению в соответствии с п. 43 ст. 217
Кодекса (ДохОплСХ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода, не | ДоходНеНал | А | N(7.2) | О | |
|подлежащая налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения по суммам дохода, не | СумДохМес | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|подлежащим налогообложению, по | | | | |табл. 4.27 |
|месяцам | | | | |Признак множественности |
| | | | | |элемента имеет значение от 1 |
| | | | | |до 12 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения об организации | | СвОрг | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.28 |
|Сведения о физическом лице | СвФЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.29 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.27
Сведения по суммам дохода, не подлежащим налогообложению,
по месяцам (СумДохМес)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер месяца | Месяц | А | Т | ОК |Принимает значение: 01 | 02 | |
| | | | | |03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | |
| | | | | |09 | 10 | 11 | 12 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма оплаты труда | ОплТрудОбщ | А | N(9.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма оплаты труда в | ОплТрудНатур | А | N(8.2) | О | |
|натуральной форме | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода, не подлежащая | ДохНеНалПред | А | N(7.2) | Н | |
|налогообложению, перешедшая из | | | | | |
|предыдущих месяцев | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода, не подлежащая | ДоходНеНалМ | А | N(7.2) | О | |
|налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода, не подлежащая | ДохНеНалПослед | А | N(7.2) | Н | |
|налогообложению, учитываемая в | | | | | |
|последующих месяцах | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.28
Сведения об организации (СвОрг)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|ИНН организации - источника | ИННЮЛ | А | T(=10) | О |Типовой элемент (ИННЮЛТип) |
|выплаты дохода | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|КПП организации - источника | КПП | А | T(=9) | О |Типовой элемент (КППТип) |
|выплаты дохода | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.29
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|ИНН физического лица - | ИННФЛ | А | T(=12) | О |Типовой элемент (ИННФЛТип) |
|источника выплаты дохода | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.30
Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей
и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других
мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг),
не подлежащих налогообложению (Г2) (ДоходИгрПриз)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма доходов, не | ДоходНеНалОбщ | А | N(14.2) | О | |
|подлежащих налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет сумм доходов в виде | СвДоход | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|стоимости выигрышей и призов, | | | | |табл. 4.31 |
|полученных в проводимых | | | | | |
|конкурсах, играх и других | | | | | |
|мероприятиях в целях рекламы | | | | | |
|товаров (работ, услуг), не | | | | | |
|подлежащих налогообложению в | | | | | |
|соответствии с п. 28 ст. 217 | | | | | |
|Кодекса | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.31
Расчет сумм доходов в виде стоимости выигрышей
и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх
и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ,
услуг), не подлежащих налогообложению в соответствии
с п. 28 ст. 217 Кодекса (СвДоход)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода | Доход | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода, не подлежащего | ДоходНеНал | А | N(14.2) | О | |
|налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения об источнике выплаты | ИстЮЛ | С | | О |Типовой элемент (ИстЮЛ) |
|дохода - юридическом лице | | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.68 |
|Сведения об источнике выплаты | ИстФЛИн | С | | О |Типовой элемент (ИстФЛИн) |
|дохода - физическом лице/ | | | | |Состав элемента представлен в |
|Сведения об источнике выплаты | | | | |табл. 4.69 |
|дохода, не имеющем | | | | | |
|представительства на | | | | | |
|территории Российской | | | | | |
|Федерации/Сведения об ином | | | | | |
|источнике выплаты дохода | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.32
Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых
от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212
Кодекса (Г3) (ДоходМатВыг)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма удержанного налога | НалогУдЛОбщ | А | N(12) | О | |
|с доходов, освобождаемых от | | | | | |
|налогообложения в соответствии | | | | | |
|с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы удержанного налога | РасчНалогУдЛ | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.33 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.33
Суммы удержанного налога (РасчНалогУдЛ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода в виде | Доход | А | N(14.2) | О | |
|материальной выгоды, | | | | | |
|полученной от экономии на | | | | | |
|процентах за пользование | | | | | |
|заемными (кредитными) | | | | | |
|средствами на новое | | | | | |
|строительство либо | | | | | |
|приобретение на территории | | | | | |
|Российской Федерации жилого | | | | | |
|дома, квартиры, комнаты или | | | | | |
|доли (долей) в них, с которой | | | | | |
|удержан налог по ставке 35% | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма удержанного налога | НалогУдЛ | А | N(12) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | НК |Типовой элемент (ОКАТОТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно- |
| | | | | |территориального деления |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения об источнике выплаты | ИстЮЛ | С | | О |Типовой элемент (ИстЮЛ) |
|дохода - юридическом лице | | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.68 |
|Сведения об источнике выплаты | ИстФЛИн | С | | О |Типовой элемент (ИстФЛИн) |
|дохода - физическом лице/ | | | | |Состав элемента представлен в |
|Сведения об источнике выплаты | | | | |табл. 4.69 |
|дохода, не имеющем | | | | | |
|представительства на | | | | | |
|территории Российской | | | | | |
|Федерации/Сведения об ином | | | | | |
|источнике выплаты дохода | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.34
Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных
п. 2, 3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных
абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением
имущественных налоговых вычетов по доходам
от продажи имущества (Д) (ВычПрофВозн)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Доходы получены от источников | ПрИст | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - в Российской Федерации | |
| | | | | |2 - за пределами Российской |
| | | | | | Федерации |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма расходов, | РасходОбщИт | А | N(14.2) | О | |
|принимаемых к вычету, итого | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФактДогГПХ | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|и документально подтвержденных | | | | |табл. 4.35 |
|расходов по договорам | | | | | |
|гражданско-правового характера | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФактАвтВозн | С | | Н |Типовой элемент (СвСумД) |
|и документально подтвержденных | | | | |Состав элемента представлен в |
|расходов по авторским | | | | |табл. 4.62 |
|вознаграждениям, | | | | | |
|вознаграждениям за | | | | | |
|создание, исполнение или иное | | | | | |
|использование произведений | | | | | |
|науки, литературы и искусства, | | | | | |
|вознаграждениям авторам | | | | | |
|открытий, изобретений и | | | | | |
|промышленных образцов | | | | | |
|(авторские вознаграждения) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма расходов по авторским | РасхНормАвтВозн | С | | Н |Типовой элемент (СвСумД) |
|вознаграждениям, | | | | |Состав элемента представлен в |
|вознаграждениям за создание, | | | | |табл. 4.62 |
|исполнение или иное | | | | | |
|использование произведений | | | | | |
|науки, литературы и искусства, | | | | | |
|вознаграждениям авторам | | | | | |
|открытий, изобретений и | | | | | |
|промышленных образцов | | | | | |
|(авторские вознаграждения) в | | | | | |
|пределах установленного | | | | | |
|норматива | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически произведенных | РасхФактУстКап | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|и документально подтвержденных | | | | |табл. 4.36 |
|расходов, принимаемых к вычету | | | | | |
|при продаже доли (ее части) в | | | | | |
|уставном капитале организации | | | | | |
|в соответствии с абз. 2 пп. 1 | | | | | |
|п. 1 ст. 220 Кодекса | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы фактически произведенных | РасхФактДолСтр | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|и документально подтвержденных | | | | |табл. 4.37 |
|расходов, принимаемых к вычету | | | | | |
|при уступке прав требования по | | | | | |
|договору участия в долевом | | | | | |
|строительстве (договору | | | | | |
|инвестирования долевого | | | | | |
|строительства или по другому | | | | | |
|договору, связанному с долевым | | | | | |
|строительством) в соответствии | | | | | |
|с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 | | | | | |
|Кодекса | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------