Приказ ФНС от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@. Утверждены новая форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О |Повторяет имя передаваемого |
| | | | | |файла (без расширения) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О |Принимает значение: 5.06 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Состав и структура документа | Документ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.2 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК |Типовой элемент (КНДТип) |
| | | | | |Принимает значение: 1151020 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О |Типовой элемент (ДатаТип) |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговый период | Период | А | T(=2) | ОК |Принимает значение: 34 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Отчетный налоговый период | ОтчетГод | А | | О |Типовой элемент (xs:gYear) |
| | | | | |Год в формате ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК |Типовой элемент (СОНОТип) |
| | | | | |Значение выбирается в |
| | | | | |соответствии с |
| | | | | |классификатором Система |
| | | | | |обозначений налоговых органов|
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер корректировки | НомКорр | А | T(1-3) | О |Принимает значение: |
| | | | | |0 - для первичного документа, |
| | | | | | . |
| | | | | |1 - 999 - для корректирующего |
| | | | | | . |
| | | | | |документа |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.3 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о лице, подписавшем | Подписант | С | | О |Состав элемента представлен в |
|документ | | | | |табл. 4.8 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговая декларация по | НДФЛ3 | С | | О |Состав элемента представлен в |
|налогу на доходы физических | | | | |табл. 4.10 |
|лиц (форма 3-НДФЛ) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Налогоплательщик - физическое | НПФЛ3 | С | | О |Состав элемента представлен в |
|лицо | | | | |табл. 4.4 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК |Типовой элемент (ОКАТОТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с |
| | | | | |Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно- |
| | | | | |территориального деления |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код категории налогоплательщика| ДокПредст | А | T(=3) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |720 - физическое лицо, |
| | | | | | зарегистрированное в |
| | | | | | качестве индивидуального |
| | | | | | предпринимателя | |
| | | | | |730 - нотариус, занимающийся |
| | | | | | частной практикой | |
| | | | | |740 - адвокат, учредивший |
| | | | | | адвокатский кабинет | |
| | | | | |760 - иное физическое лицо | |
| | | | | |770 - глава крестьянского |
| | | | | | (фермерского) хозяйства |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Статус налогоплательщика | Статус | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - физическое лицо - |
| | | | | | налоговый резидент |
| | | | | | Российской Федерации | |
| | | | | |2 - физическое лицо, не |
| | | | | | являющееся налоговым |
| | | | | | резидентом Российской |
| | | | | | Федерации |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Адрес места жительства за | АдрИно | А | T(1-255) | Н | |
|пределами Российской Федерации | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|ФИО физического лица | ФИОФЛ | С | | О |Типовой элемент (ФИОТип) |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.72 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения об адресе места | СвАдрРФ | С | | О |Состав элемента представлен в |
|жительства (места пребывания) | | | | |табл. 4.5 |
|налогоплательщика в | | | | | |
|Российской Федерации | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о физическом лице | СведФЛ1 | С | | О |Состав элемента представлен в |
|(обязательно наличие ИНН | | | | |табл. 4.6 |
|физического лица) | | | | | |Обязательно для |
| | | | | |(ДокПредст)=720, 770 |
|Сведения о физическом лице | СведФЛ2 | С | | О |Состав элемента представлен в |
|(отсутствует ИНН | | | | |табл. 4.7 |
|физического лица) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.5
Сведения об адресе места жительства (места пребывания)
налогоплательщика в Российской Федерации (СвАдрРФ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Признак адреса | ПрАдр | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|налогоплательщика | | | | |1 - адрес места жительства в |
| | | | | | Российской Федерации | |
| | | | | |2 - адрес места пребывания в |
| | | | | | Российской Федерации |
| | | | | | (заполняется при |
| | | | | | отсутствии места |
| | | | | | жительства в Российской |
| | | | | | Федерации) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Адрес налогоплательщика в | АдрРФ | С | | О |Типовой элемент (АдрРФТип) |
|Российской Федерации | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.71 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.6
Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН
физического лица) (СведФЛ1)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О |Типовой элемент (ИННФЛТип) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | Н |Типовой элемент (ДатаТип) |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Место рождения | МестоРожд | А | T(1-128) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Признак наличия гражданства | ПрГражд | А | T(=1) | НК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - гражданин | |
| | | | | |2 - лицо без гражданства |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код страны | ОКСМ | А | T(=3) | НК |Типовой элемент (ОКСМТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором стран мира |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о документе, | УдЛичн | С | | Н |Типовой элемент (УдЛичнФЛТип) |
|удостоверяющем личность | | | | |Состав элемента представлен в |
|физического лица | | | | |табл. 4.70 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.7
Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического
лица) (СведФЛ2)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | О |Типовой элемент (ДатаТип) |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Место рождения | МестоРожд | А | T(1-128) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Признак наличия гражданства | ПрГражд | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - гражданин | |
| | | | | |2 - лицо без гражданства |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код страны | ОКСМ | А | T(=3) | ОК |Типовой элемент (ОКСМТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором стран мира |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о документе, | УдЛичн | С | | О |Типовой элемент (УдЛичнФЛТип) |
|удостоверяющем личность | | | | |Состав элемента представлен в |
|физического лица | | | | |табл. 4.70 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.8
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Признак лица, подписавшего | ПрПодп | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|документ | | | | |1 - налогоплательщик | |
| | | | | |2 - представитель |
| | | | | | налогоплательщика |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | | Н |Типовой элемент (ФИОТип) |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.72 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о представителе | СвПред | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|налогоплательщика | | | | |табл. 4.9 |
| | | | | |Обязательно для ПрПодп=2 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.9
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование документа, | НаимДок | А | T(1-120) | О | |
|подтверждающего полномочия | | | | | |
|представителя налогоплательщика| | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.10
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет итоговой суммы налога | ИтогУплВозв | С | | О |Состав элемента представлен в |
|к уплате (доплате)/возврату по | | | | |табл. 4.11 |
|всем видам доходов | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы налога, подлежащие | ПодлУплВозв | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|уплате (доплате) в бюджет/ | | | | |табл. 4.60 |
|возврату из бюджета | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.11
Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату
по всем видам доходов (ИтогУплВозв)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет налоговой базы и суммы | НалБаза13 | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|налога по доходам, облагаемым | | | | |табл. 4.12 |
|по ставке 13% | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет налоговой базы и суммы | НалБаза30 | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|налога по доходам, облагаемым | | | | |табл. 4.13 |
|по ставке 30% | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет налоговой базы и суммы | НалБаза35 | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|налога по доходам, облагаемым | | | | |табл. 4.14 |
|по ставке 35% | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет налоговой базы и суммы | НалБаза9 | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|налога по доходам, облагаемым | | | | |табл. 4.15 |
|по ставке 9% | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет налоговой базы и суммы | НалБаза15 | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|налога по доходам, облагаемым | | | | |табл. 4.16 |
|по ставке 15% | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о доходах (вычетах) | СведДохВыч | С | | Н |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.17 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.12
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым
по ставке 13% (НалБаза13)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода | ДоходОбщ | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода, не | ДоходОбщНеНал | А | N(14.2) | О | |
|подлежащая налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода, подлежащая | ДоходОбщНал | А | N(14.2) | О | |
|налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма расходов и | РасхВычОбщ | А | N(14.2) | О | |
|налоговых вычетов | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговая база | НалБаза | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, | Исчисл | А | N(12) | о | |
|исчисленная к уплате | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, удержанная | УдержОбщ | А | N(12) | О | |
|у источника выплаты | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма фактически уплаченных | УплФактАв | А | N(12) | О | |
|авансовых платежей | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплФиксирАв | А | N(12) | О | |
|в виде фиксированных авансовых | | | | | |
|платежей | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплУвед | А | N(12) | О | |
|на основании налогового | | | | | |
|уведомления на уплату налога | | | | | |
|на доходы физических лиц в | | | | | |
|связи с сообщением налогового | | | | | |
|агента о невозможности | | | | | |
|удержания налога и сумме | | | | | |
|задолженности налогоплательщика| | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплИно | А | N(12) | О | |
|в иностранных государствах, | | | | | |
|подлежащая зачету в Российской | | | | | |
|Федерации | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлВозв | А | N(12) | О | |
|возврату из бюджета | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлУпл | А | N(12) | О | |
|уплате (доплате) в бюджет | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
