Приказ ФНС от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@. Утверждены новая форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
----------------
|+-+ |
||-| attributes|
|+-+ --------
| --------------------| ----------------
| |ИдФайл || |+-+ |
++ --------------------| ||-| attributes|
|| Идентификатор файла | |+-+ --------
|| --------------------| | --------------------|
|| |ВерсПрог || | |КНД ||
|| --------------------| | --------------------|
|| Версия передающей | | Код формы отчетности|
|| программы | | по КНД |
|| --------------------| | --------------------|
|| |ВерсФорм || | |ДатаДок ||
|| --------------------| | --------------------|
|| Версия формата | | Дата формирования |
|----------------------- | документа |
| | --------------------|
| | |Период ||
| | --------------------|
| | Налоговый период |
| | --------------------|
| | |ОтчетГод ||
| | --------------------|
| | Отчетный налоговый |
| | период |
| | --------------------|
| | |КодНО ||
| ++ --------------------|
--------- | || Код налогового |
| +++ | || органа |
| Файл |----- || --------------------|
| +++ | || |НомКорр ||
--------- | || --------------------|
Файл обмена | || Номер корректировки |
| |-----------------------
| | ----------------
| | |+-+ |
| | ||-| attributes|
| | |+-+ --------
| | | --------------------|
| | | |ОКАТО ||
| | | --------------------|
| | | Код по "ОКАТО" |
| | | + - - - - - - - - + |
| | ++ |Тлф | |
| | || + - - - - - - - - + |
| | || Номер контактного |
| | || телефона |
| | || --------------------|
| | || |ДокПредст ||
| | || --------------------|
| | || Код категории |
| | || налогоплательщика |
| | || --------------------|
| | || |Статус ||
| | || --------------------|
| | || Статус |
| | || налогоплательщика |
| | || + - - - - - - - - -+|
| /-------\ ------------------- | || |АдрИно ||
| | +-+ | +++ | || + - - - - - - - - -+|
+---.-.-.-|---+Документ |---+ || Адрес места |
| +-+ | +++ | || жительства за |
\-------/ ------------------- | || пределами Российской|
Состав и структура | || Федерации |
документа | |-----------------------
| ---------------- /-------\ ---------------- |
| | +++ | +-+ | +++ | ----------------
| ++СвНП |------.-.-.-|---+НПФЛ3 |----- | +++
| || +++ | +-+ | +++ | +-+ФИОФЛ |+|
| |---------------- \-------/ ---------------- | | | +++
| | Сведения о Налогоплательщик -| | ----------------
| | налогоплательщике физическое лицо | | ФИО физического
| | | | лица
| | | | ----------------
| | | | |+-+ |
| | | | +-+|+| attributes|
| | | | --------------- | |+-+ |
| | | | | +++ | ----------------
| | | +-+СвАдрРФ |---------
| | | | | +++ | /-------\ ----------------
| | | | --------------- | | +-+ | +++
| | | | Сведения об +---.-.-.-|---+АдрРФ |+|
| | | | адресе места | +-+ | +++
| | | | жительства \-------/ ----------------
| | | | (места пребывания) Адрес
| | | /-------\ | налогоплательщика налогоплательщика
| | | | +-+ | в Российской в Российской
| | +---.-.-.-|---+ Федерации Федерации
| | | +-+ |
| | \-------/ |
| | | ----------------
| | | |+-+ |
| | | +-+|+| attributes|
| | | --------------- | |+-+ |
| | | | +++ | ----------------
| | | +-+СведФЛ1 |-----
| | | | | +++ |
| | | | --------------- | /-------\ + - - - - - - -+
| | | | Сведения о | | +-+ | +++
| | | | физическом лице -----.-.-.-|-----УдЛичн |+|
| | | | (обязательно | +-+ | +++
| | | | наличие ИНН \-------/ + - - - - - - -+
| | | /----------\ | физического лица) Сведения о
| | | | /.--- +-+ | документе,
| | +-+ --/ .----|---+ удостоверяющем
| | | .--- +-+ | личность физического
| | \----------/ | лица
| | | ----------------
| | | |+-+ |
| | | +-+|+| attributes|
| | | --------------- | |+-+ |
| | | | +++ | ----------------
| /-------\ | ----СведФЛ2 |------
| | +-+ | | +++ |
+---.-.-.-|---+ --------------- | /-------\ + - - - - - - -+
| +-+ | Сведения о | | +-+ | +++
\-------/ | физическом лице -----.-.-.-|-----УдЛичн |+|
| (отсутствует | +-+ | +++
| ИНН физического \-------/ + - - - - - - -+
| лица) Сведения о
| документе,
| удостоверяющем
| личность физического
| лица
| ----------------
| |+-+ |
| ||-| attributes|
| |+-+ --------
| | --------------------|
| +-+ |ПрПодп ||
| | | --------------------|
| | | Признак лица, |
| | | подписавшего |
| | | документ |
| | -----------------------
| |
| | + - - - - - - -+
| | +++
| ---------------- | ++ ФИО |+|
| | +++ | +++
+-+ Подписант |---+ |+ - - - - - - -+
| | +++ | Фамилия, Имя,
| ---------------- | /-------\ | Отчество
| Сведения о лице, | | +-+ ----------------
| подписавшем +---.-.-.-|---+ |+-+ |
| документ | +-+ ||-| attributes|
| \-------/ | |+-+ --------
| | --------------------|
| | | |НаимДок ||
| | --------------------|
| |+ - - - - - - -+ | Наименование |
| +++ | документа, |
| ++ СвПред |----- подтверждающего |
| +++ | полномочия |
| + - - - - - - -+ | представителя |
| Сведения о | налогоплательщика |
| представителе | + - - - - - - - - -+|
| налогоплательщика | |НаимОрг ||
| | + - - - - - - - - -+|
| | Наименование |
| | организации |
| -----------------------
| ------------------- /-------\
| | +++ | +-+
+-+НДФЛ3 |--------.-.-.-|+|
| +++ | +-+
------------------- \-------/
Налоговая декларация
по налогу на доходы
физических лиц
"(форма 3-НДФЛ)"
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена
+ - - - - - - - - +
+++
+-+НалБаза13 |+|
+++
| + - - - - - - - - +
Расчет налоговой базы и
| суммы налога по доходам,
облагаемым по ставке 13%
| + - - - - - - - - +
+++
+-+НалБаза30 |+|
+++
| + - - - - - - - - +
Расчет налоговой базы и
| суммы налога по доходам,
облагаемым по ставке 30%
| + - - - - - - - - +
+++
+-+НалБаза35 |+|
+++
| + - - - - - - - - +
Расчет налоговой базы и
| суммы налога по доходам,
облагаемым по ставке 35%
| + - - - - - - - - +
+++
+-+НалБаза9 |+|
+++
| + - - - - - - - - +
Расчет налоговой базы и
| суммы налога по доходам,
облагаемым по ставке 9%
| + - - - - - - - - +
+++
+-+НалБаза15 |+|
+++
| + - - - - - - - - +
Расчет налоговой базы и
| суммы налога по доходам,
облагаемым по ставке 15%
|
+ - - - - - - - - +
| +++
+-+ДоходИстРФ |+|
| +++
| ++ - - - - - -\- -+|
| + - - - - - - \/- +
| +-+
| 0..| |
| +-+
| Доходы от источников
| в Российской Федерации
| (А)
| + - - - - - - - - +
| +++
+-+ДоходИстИно |+|
| +++
| ++ - - - - - -\- -+|
| + - - - - - - \/- +
| +-+
| 0..| |
| +-+
| Доходы от источников
| за пределами Российской
| Федерации (Б)
| + - - - - - - - - +
| +++
--------------- /-------\ +-+ДоходПредпр |+|
| +++ | +-+ | +++
+-+ИтогУплВозв |------.-.-.-|---+ | + - - - - - - - - +
| | +++ | +-+ Доходы, полученные от
| --------------- \-------/ | | предпринимательской
| Расчет итоговой суммы деятельности,
| налога к уплате (доплате)/ | | адвокатской деятельности
| возврату по всем видам и частной практики "(В)"
| доходов | | + - - - - - - - - +
| +++
| | +-+ДоходОсвПрев |+|
| +++
| | | + - - - - - - - - +
| Расчет суммы доходов,
| | | не подлежащих
| налогообложению (за
| | | исключением доходов в
| виде стоимости выигрышей
| | | и призов, полученных в
| проводимых конкурсах,
| | | играх и других
| мероприятиях в целях
| | | рекламы товаров (работ
| и услуг)) "(Г1)"
| | | + - - - - - - - - +
| +++
| | +-+ДоходИгрПриз |+|
| +++
| | | + - - - - - - - - +
| Расчет суммы доходов,
| | | в виде стоимости любых
| выигрышей и призов,
| | | полученных в проводимых
| конкурсах, играх и других
| | | мероприятиях в целях
| рекламы товаров (работ и
| | | услуг), не подлежащих
| налогообложению "(Г2)"
| | | + - - - - - - - - +
| +++
| | +-+ДоходМатВыг |+|
| +++
| | | + - - - - - - - - +
| Расчет суммы
| | | удержанного налога с
| доходов, освобождаемых
| | | от налогообложения
| в соответствии с пп. 1
| | | "п. 1 ст. 212" НК РФ "(Г3)"
| + - - - - - - - - +
| | | +++
| -+ВычПрофВозн |+|
| | | | +++
| ++ - - - - - -\- -+|
| | | + - - - - - - \/- +
| +-+
| | | 0..| |
| +-+
| | | Расчет профессиональных
| налоговых вычетов,
| | | установленных "п. 2", "3"
| ст. 222, а также
| | | налоговых вычетов,
| установленных абзацем 2
| | | "пп. 1. п. 1 ст. 220"
| Кодекса, за исключением
| | | имущественных налоговых
| вычетов по доходам от
| | | продажи имущества "(Д)"
| | + - - - - - - + /-------\ + - - - - - - - - +
| +++ | +-+ | +++
| +-+СведДохВыч |------.-.-.-|---+-+ВычПродИмущ |+|
| +++ | +-+ | +++
| + - - - - - - + \-------/ + - - - - - - - - +
| Сведения | Расчет имущественных
| о доходах налоговых вычетов по
| (вычетах) | доходам от продажи
| имущества "(Е)"
--------- /-------\ | | + - - - - - - - - +
| +++ | +-+ | +++
+НДФЛ3 |------.-.-.-|---+ +-+ВычСтанд |+|
| +++ | +-+ | +++
--------- \-------/ | | + - - - - - - - - +
Налоговая | Расчет стандартных
декларация | | налоговых вычетов "(Ж1)"
по налогу | + - - - - - - - - +
на доходы | | +++
физических | +-+ВычСоциал |+|
лиц (форма | +++
"3-НДФЛ") | | + - - - - - - - - +
| Расчет социальных
| | налоговых вычетов "(Ж2)"
| + - - - - - - - - +
| | +++
| +-+ВычДогНПО_ДПС |+|
| +++
| | + - - - - - - - - +
| Расчет социальных
| | налоговых вычетов,
| установленных пп. 4
| | "п. 1 ст. 219" НК РФ,
| в части сумм
| | пенсионных взносов,
| уплаченных по договору
| | (договорам)
| негосударственного
| | пенсионного
| обеспечения и (или)
| | страховых взносов,
| уплаченных по
| | договору
| (договорам)
| | добровольного
| пенсионного
| | страхования "(Ж3)"
| + - - - - - - - - +
| | +++
| +-+ДохОперЦБ |+|
| +++
| | + - - - - - - - - +
| Расчет
| | налогооблагаемого
| дохода по операциям
| | с ценными бумагами
| и операциям с
| | финансовыми
| инструментами
| | срочных сделок "(З)"
| + - - - - - - - - +
| | +++
| +-+ВычИмущНов |+|
| +++
| + - - - - - - - - +
| Расчет имущественного
| налогового вычета,
| установленного пп. 2
| "п. 1 ст. 220" НК РФ "(И)"
| -------------------
| | +++
+-+ПодлУплВозв |+|
| +++
+-------------\----|
--------------\/---
+-+
1..| |
+-+
Суммы налога,
подлежащие уплате
(доплате) в бюджет/
возврату из бюджета
Рисунок 2. Диаграмма структуры элемента «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)»
