Консультация по бухучету

Вопрос: Работа по совместительству на другом предприятии. Производятся ли отчисления в ФСС 3,2%?

kuzma, 02.12.2005

Ответ: Да, производятся. Нет отчислений в ФСС только с оплаты труда по договорам подряда.

Вопрос: Покупатель сделал нам предоплату за товар 100 000 рублей. В платежном поручении в назначении платежа он указал: в том числе НДС – 18 000 рублей (18%), а нужно было указать 10 000 рублей (у нас товар облагается НДС=10%). В счет-фактуре на аванс указана сумма НДС = 10 000 рублей. Могу ли я в налоговой декларации указать сумму НДС = 10 000 рублей и если нет, то что мне нужно сделать, чтобы начислить НДС = 10 000 рублей?

Марина, 02.12.2005

Ответ: Вам необходимо получить письмо от покупателя с изменением назначения платежа. В этом случае можете в декларации указывать 10 000,00 руб.

Вопрос: Поставщик отгружает нам товар в долг, выдает сразу счет-фактуру, товарную накладную, счет. Оплату производим через 3-4 дня по безналу. Надо ли заполнять строку 5 в полученной счет-фактуре (указывать №п/п), или ее можно оставить пустой, или обязательно прочерки ставить. И другой вопрос: оплата за наличные, можно ли в строке 5 счет-фактуры указать номер ПКО или обязательно номер чека?

Татьяна, 02.12.2005

Ответ: В первом случае строку 5 заполнять не нужно, ее оставляют пустой. Во втором случае можно проставлять номер ПКО.

Вопрос: Нашему предприятию в 2004г. были оказаны услуги телефонии взаимозачетом в счет долга фирмы-контрагента на сумму 1000 руб. Однако, из-за некорректного ведения, операция Дт20 Кт60 847,46 и Дт19/3 Кт60 152,54 в учете не отражена. Новый гл. бухгалтер в ноябре 2005г. обнаружил ошибку и забрал наши экземпляры документов (его подпись от 14.11.05 в журнале регистрации исходящих документов контрагента). Когда надо сделать корректирующие проводки в бух. учете (дата документа 31.07.04) и как корректировать декларации - НДС за июль 2004 и прибыль за 9 мес. и за год (либо только годовую) за 2004г.?

Светлана, 25.11.2005

Ответ: Исправительные проводки в бухгалтерском учете делаются в день обнаружения ошибки. А уточненные налоговые декларации сдаются за тот период, к которому относится обнаруженная ошибка. Т.е. проводка в бухгалтерском учете будет сделана 14.11.05, а декларации надо пересдавать за III кв. 2004г. по НДС и 9 месяцев и год 2004 по налогу на приыбль.

Вопрос: Предприятие работает на УСНО (доходы-расходы). По договору лизинга ежемесячно выплачивает лизинговые платежи за оборудование. Оборудование находится на нашем балансе. В сумму лизингового платежа входит "выкупная стоимость" оборудования. Можно ли сумму лизингового платежа включать в расходы ежемесячно в полном объеме?

Олеся, 23.11.2005

Ответ: Согласно ст. 346.16 НК РФ, "при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество". Следовательно, Вы можете сумму лизингового платежа включать в расходы ежемесячно в полном объеме.